初級審計師《流動負債》章節(jié)練習題及答案

　　1.某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅稅額3萬元，應(yīng)交土地使用稅稅額3萬元，印花稅稅額1.5萬元，耕地占用稅稅額15萬元，契稅稅額7.5萬元，車輛購置稅稅額1.2萬元，則本期影響應(yīng)交稅費科目的金額是( )萬元。

　　A.31.2

　　B.29.7

　　C.6

　　D.14.7

　　【答案】C不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的稅金有：印花稅;耕地占用稅;契稅;車輛購置稅。

　　2.某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購入原材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格22500元，增值稅稅額3825元，該企業(yè)當期產(chǎn)品銷售價(含增值稅，扣除率6%)78750元，則該企業(yè)當期應(yīng)該交納的'增值稅為( )元。

　　A.632.55

　　B.4038.47

　　C.4725

　　D.4457.55

　　【答案】D當期應(yīng)該交納的增值稅=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進項稅額不可以抵扣。

　　3.一般納稅人企業(yè)在月度終了，對本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅的會計處理方法是( )。

　　A.保留在“應(yīng)交增值稅”明細科目的貸方

　　B.保留在“應(yīng)交增值稅”明細科目的借方

　　C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目的借方

　　D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目的貸方

　　【答案】D一般納稅企業(yè)在月度終了，對本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的貸方。

　　4.下列事項中，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是( )。

　　A.發(fā)放管理人員工資

　　B.交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險費

　　C.為管理層提供非貨幣性福利

　　D.支付離退休人員工資

　　【答案】D離退休人員不屬于在職員工，其工資不通過應(yīng)付職工薪酬核算。

　　5.丁一般納稅人企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款30000元，另支付運費1000元(可按7%計算進項稅額)，則應(yīng)記入“應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅(進項稅額)”賬戶的金額為( )元。 A.3170 B.3970 C.4030 D.4100

　　【答案】B進項稅額=30000×13%+1000×7%=3970(元)。

　　6.企業(yè)當月預(yù)交當月增值稅，應(yīng)通過核算的科目是( )。

　　A.應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　【答案】D企業(yè)當月預(yù)交當月增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算，不通過“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目核算。

　　7.甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為40萬元，保險公司賠償30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額是( )萬元。

　　A.4

　　B.5

　　C.5.1

　　D.6.8

　　【答案】D該批毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=40×17%=6.8(萬元)。

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