中級(jí)審計(jì)《稅法》章節(jié)練習(xí)題及答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某建材商店為小規(guī)模納稅人，2013年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元;當(dāng)月購進(jìn)貨物時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為：

　　A、1101.36元

　　B、5046.15元

　　C、7426.42元

　　D、3821.36元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是：

　　A、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當(dāng)天

　　C、采用直接收款方式銷售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當(dāng)天

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，采用預(yù)收貨款結(jié)算的，應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)C，采用直接收款方式銷售，不論是否發(fā)貨，應(yīng)為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;選項(xiàng)D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的是：

　　A、納稅人銷售貨物、發(fā)生應(yīng)稅行為或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的.，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額

　　B、逾期包裝物押金，應(yīng)并入銷售額征稅

　　C、納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷售額為計(jì)稅銷售額

　　D、納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、下列表述內(nèi)容中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是：

　　A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

　　B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

　　C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

　　D、加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核的是消費(fèi)稅的納稅人。在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年8月銷售糧食白酒2000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為：

　　A、5510元

　　B、5000元

　　C、6229.92元

　　D、4000元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為：

　　A、2 000元以上1萬元以下

　　B、1 萬元以上5萬元以下

　　C、5 萬元以上10萬元以下

　　D、10 萬元以上50萬元以下

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、在分稅制下，屬于中央政府的固定收入的是：

　　A、消費(fèi)稅

　　B、資源稅

　　C、增值稅

　　D、房產(chǎn)稅

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費(fèi)稅、車輛購置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、印花稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅等稅收收入。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是：

　　A、股份制企業(yè)

　　B、合伙企業(yè)

　　C、私營企業(yè)

　　D、有經(jīng)營所得的其他組織

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個(gè)人所得稅。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列企業(yè)中,屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：

　　A、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷售額50萬元的零售企業(yè)

　　B、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷售額70萬元的批發(fā)企業(yè)

　　C、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷售額80萬元的生產(chǎn)企業(yè)

　　D、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷售額600萬元的服務(wù)企業(yè)

　　E、非企業(yè)性單位

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的;從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按照小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、企業(yè)支付的下列增值稅額中，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的有：

　　A、一般納稅人購入生產(chǎn)設(shè)備時(shí)支付的增值稅

　　B、一般納稅人購入生產(chǎn)用材料時(shí)支付的增值稅

　　C、小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)用材料時(shí)支付的增值稅

　　D、小規(guī)模納稅人購入自用的汽車時(shí)支付的增值稅

　　E、一般納稅人給職工購買福利用品時(shí)支付的增值稅

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 選項(xiàng)CD，小規(guī)模納稅人對(duì)增值稅的核算采用簡易辦法，不能開具增值稅專用發(fā)票，沒有進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)E，外購商品用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、下列屬于稅款征收方式的有：

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗(yàn)征收

　　D、定期征收

　　E、核定應(yīng)納稅額

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收以及核定應(yīng)納稅額等方式征收稅款。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有：

　　A、財(cái)政撥款

　　B、國債利息收入

　　C、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

　　D、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

　　E、符合條件的非營利性組織的收入

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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