財務(wù)分析計算公式

　　償債分析

　　短期償債能力分析：

　　1、流動比率，計算公式： 流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債

　　2、速動比率，計算公式： (流動資產(chǎn)-存貨) / 流動負(fù)債

　　3、現(xiàn)金比率，計算公式： (現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物) / 流動負(fù)債

　　4、現(xiàn)金流量比率，計算公式： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 / 流動負(fù)債

　　5、到期債務(wù)本息償付比率，計算公式： 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / (本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出)

　　長期償債能力分析：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債率，計算公式： 負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額

　　2、股東權(quán)益比率，計算公式： 股東權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額

　　3、權(quán)益乘數(shù)，計算公式： 資產(chǎn)總額 / 股東權(quán)益總額

　　4、負(fù)債股權(quán)比率，計算公式： 負(fù)債總額 / 股東權(quán)益總額

　　5、有形凈值債務(wù)率，計算公式： 負(fù)債總額 / (股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈額)

　　6、償債保障比率，計算公式： 負(fù)債總額 / 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

　　7、利息保障倍數(shù)，計算公式： (稅前利潤+利息費用)/ 利息費用

　　8、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)，計算公式： (經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+付現(xiàn)所得稅) / 現(xiàn)金利息支出

　　營運(yùn)分析

　　1、存貨周轉(zhuǎn)率，計算公式： 銷售成本 / 平均存貨

　　2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，計算公式： 賒銷收入凈額 / 平均應(yīng)收賬款余額

　　3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計算公式： 銷售收入 / 平均流動資產(chǎn)余額

　　4、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計算公式： 銷售收入 / 平均固定資產(chǎn)凈額

　　5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計算公式： 銷售收入 / 平均資產(chǎn)總額

　　盈利分析

　　1、資產(chǎn)報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均資產(chǎn)總額

　　2、凈資產(chǎn)報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均凈資產(chǎn)

　　3、股東權(quán)益報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均股東權(quán)益總額

　　4、毛利率，計算公式： 銷售毛利 / 銷售收入凈額

　　5、銷售凈利率，計算公式： 凈利潤 / 銷售收入凈額

　　6、成本費用凈利率，計算公式： 凈利潤 / 成本費用總額

　　7、每股利潤，計算公式： (凈利潤-優(yōu)先股股利) / 流通在外股數(shù)

　　8、每股現(xiàn)金流量，計算公式： (經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利) / 流通在外股數(shù)

　　9、每股股利，計算公式： (現(xiàn)金股利總額-優(yōu)先股股利) /流通在外股數(shù)

　　10、股利發(fā)放率，計算公式： 每股股利 / 每股利潤

　　11、每股凈資產(chǎn)，計算公式： 股東權(quán)益總額 / 流通在外股數(shù)

　　12、市盈率，計算公式： 每股市價 / 每股利潤

　　13、主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　發(fā)展分析

　　1、營業(yè)增長率，計算公式： 本期營業(yè)增長額 / 上年同期營業(yè)收入總額

　　2、資本積累率，計算公式： 本期所有者權(quán)益增長額 / 年初所有者權(quán)益

　　3、總資產(chǎn)增長率，計算公式： 本期總資產(chǎn)增長額 / 年初資產(chǎn)總額

　　4、固定資產(chǎn)成新率，計算公式： 平均固定資產(chǎn)凈值 / 平均固定資產(chǎn)原值

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