餐飲財務(wù)制度

　　在社會一步步向前發(fā)展的今天，越來越多地方需要用到制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編為大家整理的餐飲財務(wù)制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

餐飲財務(wù)制度1

　　1、餐飲財務(wù)報銷管理制度

　　其內(nèi)容包括暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定、費(fèi)用報銷規(guī)定、差旅費(fèi)報銷規(guī)定、市內(nèi)交通費(fèi)報銷規(guī)定、其它有關(guān)規(guī)定等。

　　一、暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定

　　二、費(fèi)用報銷規(guī)定

　　三、差旅費(fèi)報銷規(guī)定

　　四、市內(nèi)交通費(fèi)報銷規(guī)定

　　五、其它有關(guān)規(guī)定

　　附:各崗位人員出差省內(nèi)出差住宿、伙食、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表

　　2、連鎖餐飲財務(wù)管理制度

　　本文《連鎖餐飲財務(wù)管理制度》從會計科目、會計報表、資金、費(fèi)用、采購、資產(chǎn)、內(nèi)部牽制等多方面進(jìn)行講解,為財務(wù)人員處理財務(wù)事務(wù)確立了工作標(biāo)準(zhǔn),有利于對日常財務(wù)收支活動進(jìn)行正確的核算和監(jiān)督。

　　3、餐飲營業(yè)額日報表

　　營業(yè)收入日報表中反映著當(dāng)天營業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡、應(yīng)收款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算的發(fā)生額各是多少,通過該報表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況,并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況。在營業(yè)日報表上還可以表出計劃營業(yè)額,這樣可以把實際與計劃進(jìn)行比較。本資料中提供的營業(yè)收入日報表中包含餐飲店的營業(yè)收入和就餐人數(shù),根據(jù)這個日報表可以指導(dǎo)餐飲店各部門改善經(jīng)營服務(wù)。

　　4、餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度大全

　　本餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度大全資料主要介紹了財務(wù)部的會計、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度。

　　一、會計管理制度

　　二、出納管理制度

　　三、收銀作業(yè)制度

　　四、庫房管理制度

　　5、餐飲業(yè)會計管理與控制

　　成本控制是餐飲行業(yè)的核心,但是同時會計應(yīng)積極參與到經(jīng)營上的流程與工作中去,也只有這樣才能真正的做好成本控制。

　　對于各環(huán)節(jié)的會計記錄,可以由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于報表上數(shù)據(jù)反映出的各種問題,餐廳的經(jīng)理要能主動向會計請教。

餐飲財務(wù)制度2

　　一、總則

　　1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

　　2、本制度分為三個部分:崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、職責(zé)、分工

　　(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產(chǎn)庫管;5、財務(wù)負(fù)責(zé)人;6、會計核算組。

　　(二)會計核算組分為:1、采購應(yīng)付賬款組;2、收入、應(yīng)收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。

　　(四)職責(zé)

　　1、財務(wù)負(fù)責(zé)人

　　(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;

　　(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財務(wù)制度建設(shè);

　　(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;

　　(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);

　　(5)審核對外報表并簽字;

　　(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;

　　(7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);

　　(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;

　　(9)對基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);

　　(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);

　　(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);

　　(12)對未做好財務(wù)分析工作負(fù)責(zé);

　　(13)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;

　　(14)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;

　　(15)對各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

　　(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;

　　(17)對集團(tuán)公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團(tuán)財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度并上呈總裁意見書;

　　(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;

　　(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;

　　(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;

　　(21)組織制定各項費(fèi)用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;

　　(22)負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進(jìn)行臨時抽檢和盤點;

　　(23)負(fù)責(zé)組織實施會計電算化方案;

　　(24)負(fù)責(zé)擬定會計崗位職責(zé),對會計人員進(jìn)行合理分工。

　　2、會計職責(zé)

　　(1)采購、應(yīng)付賬款核算;

　　①審查采購調(diào)查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準(zhǔn)確無誤;⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

　　(2)銷售、應(yīng)收組;

　�、賹彶闋I業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

　　(3)固定資產(chǎn)核算

　�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的'固定資產(chǎn)處理)

　�、賹徍烁黜椯M(fèi)用單據(jù);②會同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;③成本費(fèi)用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細(xì)賬。

　　(5)工資核算

　�、僦贫üべY表;②分配計算;③審核發(fā)放。

　　(6)材料核算

　　①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細(xì)賬;④各項低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　　①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務(wù)分析;⑤填制各類報表。

　　3、出納職責(zé)

　　(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;

　　(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

　　(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

　　(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

　　(5)認(rèn)真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

　　(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

　　(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

　　(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;

　　(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

　　(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

　　4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

　　5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

　　(五)會計分工

　　1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任;

　　2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管;

　　3、會計核算組由兩名會計共同承擔(dān)。

　　三、會計核算辦法

　　(一)分公司實行統(tǒng)一核算,單獨計算各部盈虧制度。

　　(二)資產(chǎn)管理

　　1、外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計賬金額。

　　2、內(nèi)部調(diào)撥:(1)有賬面價的按原賬面價;(2)無價的以估計價加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計賬金額。

　　3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬,可移動財產(chǎn)單獨計價管理。

　　4、原材料購進(jìn)通過“物資采購”核算入庫,領(lǐng)用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

　　5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價,其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

　　6、內(nèi)部交易采用“計劃成本”制,通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。

　　7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。

　　9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

　　10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。

　　11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當(dāng)期損益。

　　12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。

　　13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期費(fèi)用。

　　14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。

　　(三)負(fù)債:各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細(xì)賬。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費(fèi)用或成本)。

　　3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。

　　(五)成本、費(fèi)用

　　1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。

　　2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。

　　3、費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。

　　四、會計處理程序

　　(一)原始憑證審核

　　1、收款憑證

　　(1)收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;

　　(2)繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營業(yè)日報須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字,折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字,短、長款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù);

　　(3)銀行進(jìn)賬單;

　　(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”

　　2、付款憑證

　　(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;

　　(2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;

　　(3)費(fèi)用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件;

　　(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;

　　(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款;

　　(6)付款憑證審批程序見《費(fèi)、領(lǐng)申》制度;

　　(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

　　3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù):所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。

　　4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經(jīng)會計審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會計處。

　　(二)記賬憑證處理

　　1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。

　　2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。

　　3、應(yīng)具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”,經(jīng)會計簽字做為原始憑證。

　　4、記賬憑證處理錯誤時,應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。

　　5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。

　　6、下列憑證為不合法記賬憑證:

　　(1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運(yùn)用錯誤的。

　　7、填制記賬憑證時,原始憑證的復(fù)核:

　　(1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項付款憑證總裁是否簽字;

　　(2)付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問題即應(yīng)查明,由經(jīng)辦人補(bǔ)齊;

　　(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意;

　　(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字;

　　(5)各項對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項,如有金額是否扣除,并已填寫實付金額;

　　(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。

　　(三)賬薄處理

　　1、記賬憑證復(fù)核并匯總。

　　2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。

　　3、賬薄規(guī)定

　　(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號;

　　(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號,分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號,年終時編列賬冊總號;

　　(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。

　　4、賬薄更正,過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。

　　5、結(jié)賬

　　(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;

　　(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次;

　　(3)成本費(fèi)用收支賬,應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù);

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項:

　�、兕A(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn);②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn);③待攤費(fèi)用;④預(yù)損費(fèi)用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實、賬證不相符的調(diào)整事項;⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。

　　6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。

　　(四)報表

　　1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。

　　2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫,如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。

　　3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。

　　4、報表根據(jù)要求和時限呈送。

　　5、報表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。

　　6、報表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

　　(五)其他

　　1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。

　　2、交接、記錄應(yīng)有以下事項:

　　(1)賬冊數(shù)及名稱;(2)各科目余額;

　　3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人,交接三方均應(yīng)簽字,記錄一式三份,交班人一份、財務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財務(wù)留檔一份。

　　4、各項會計資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。

　　9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

　　10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。

　　11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當(dāng)期損益。

　　12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。

　　13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期費(fèi)用。

　　14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。

　　(三)負(fù)債:各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細(xì)賬。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費(fèi)用或成本)。

　　3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。

　　(五)成本、費(fèi)用

　　1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。

　　2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。

　　3、費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。

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