公司財務(wù)間接費(fèi)控制辦法

　　一、間接費(fèi)用范圍

　　間接費(fèi)用指項(xiàng)目部在組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)生的不能直接歸屬到某項(xiàng)工程成本核算的各項(xiàng)費(fèi)用支出（具體核算科目詳見附件3）。

　　二、考核范圍

　　分局在建水利水電、非水電項(xiàng)目（管理型項(xiàng)目除外）。

　　三、各級間接費(fèi)控制指標(biāo)

　�。ㄒ唬┕�司施工板塊20xx年間接費(fèi)用控制指標(biāo)：國內(nèi)綜合獎勵指標(biāo)5、45%，處罰指標(biāo)6、06%。

　�。ǘ�）五分局20xx年間接費(fèi)控制指標(biāo)下：獎勵指標(biāo)6、4%，處罰指標(biāo)6、57%。

　　（三）項(xiàng)目級間接費(fèi)控制指標(biāo)：根據(jù)分局間接費(fèi)控制指標(biāo)及公司近三年（20xx—20xx年）間接費(fèi)構(gòu)成情況，制定20xx年間接費(fèi)用控制指標(biāo)：國內(nèi)水利水電板塊綜合間接費(fèi)占比不超8、28%，國內(nèi)非水電板塊綜合間接費(fèi)占比不超5、52%（各項(xiàng)目具體控制指標(biāo)及構(gòu)成控制指標(biāo)詳見附件1、附件2）。

　　四、間接費(fèi)的考核獎罰

　�。ㄒ唬┩瓿芍笜�(biāo)計算公式

　　以分局20xx年財務(wù)年報中各施工項(xiàng)目的間接費(fèi)用、營業(yè)收入、利潤總額為基數(shù)進(jìn)行考核計算，具體如下：

　　1、間接費(fèi)占比實(shí)際完成指標(biāo)=項(xiàng)目年間接費(fèi)用金額/項(xiàng)目年營業(yè)收入金額。

　　2、實(shí)際利潤率=項(xiàng)目利潤總額金額/項(xiàng)目年營業(yè)收入金額。

　　3、年目標(biāo)利潤率=（施工項(xiàng)目年營業(yè)收入*目標(biāo)利潤率）/項(xiàng)目年營業(yè)收入金額。目標(biāo)利潤率為《20xx年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書》中的數(shù)據(jù)。

　�。ǘ�）完成指標(biāo)判定標(biāo)準(zhǔn)

　　1、20xx年間接費(fèi)占比實(shí)際完成指標(biāo)小于或等于控制指標(biāo)。

　　2、項(xiàng)目實(shí)際間接費(fèi)占比較控制指標(biāo)降低值要對應(yīng)轉(zhuǎn)化為利潤增加值：

　�。�1）20xx年考核未實(shí)現(xiàn)獎勵的項(xiàng)目：20xx年實(shí)際利潤率較20xx年目標(biāo)利潤率的增長值大于或等于20xx年間接費(fèi)占比實(shí)際完成指標(biāo)較控制指標(biāo)的降低值。

　　（2）20xx年考核實(shí)現(xiàn)獎勵的項(xiàng)目：20xx年實(shí)際利潤率較20xx年實(shí)際利潤率的增長值大于或等于20xx年間接費(fèi)占比實(shí)際完成指標(biāo)較控制指標(biāo)的降低值。

　　以上1、2兩者都符合才判定完成目標(biāo)，否則為未實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

　　（三）獎罰辦法

　　1、獎勵

　�。�1）基本獎勵：實(shí)現(xiàn)20xx年間接費(fèi)控制獎勵指標(biāo)的，項(xiàng)目班子基薪上浮20%。

　�。�2）超額獎勵：實(shí)現(xiàn)20xx年間接費(fèi)控制獎勵指標(biāo)的，間接費(fèi)占比較獎勵指標(biāo)每降低0、10%，班子成員基薪上浮5%，超額獎勵最高值為基薪的100%。

　　2、處罰

　　未實(shí)現(xiàn)20xx年間接費(fèi)控制處罰指標(biāo)的，間接費(fèi)占比較處罰指標(biāo)每增加0、10%，項(xiàng)目班子基薪下調(diào)5%，處罰最高值為基薪的50%。

　　以上上浮或下調(diào)基薪額度不作為其他獎罰的計算基數(shù)。

　　五、考核依據(jù)及要求

　　（一）控制原則：遵循“合理高效”與“動態(tài)管理”的原則。間接費(fèi)控制指標(biāo)或間接費(fèi)預(yù)算額原則上一年一制定，動態(tài)管理。

　　（二）指標(biāo)制訂：各項(xiàng)目根據(jù)分局制定間接費(fèi)控制指標(biāo)，組織測算項(xiàng)目間接費(fèi)占比控制指標(biāo)，并細(xì)化對管理人工費(fèi)、材料及機(jī)械費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等的管控，分解到項(xiàng)目部各責(zé)任部門，并制定相應(yīng)獎罰措施，報分局工程管理科備案。

　�。ㄈ�）過程控制糾編：各項(xiàng)目部每月隨經(jīng)濟(jì)活動分析對間接費(fèi)控制情況進(jìn)行專項(xiàng)分析，根據(jù)間接費(fèi)構(gòu)成控制指標(biāo)分析項(xiàng)目間接費(fèi)超出公司水平的因素，查找原因、擬定措施，進(jìn)行糾偏改進(jìn)。

　�。ㄋ模┛己霜劻P：措施要體現(xiàn)節(jié)約獎勵，超支處罰，獎罰分明，公平合理，激勵項(xiàng)目做好間接費(fèi)用支出管控。

　　六、其它

　　本辦法自20xx年3月1日起執(zhí)行，由分局工程管理科負(fù)責(zé)解釋。

　　特此通知。

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