全項會計分錄習題及答案
例題一
1、某企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金4,000元
借：現(xiàn)金 4000
貸：銀行存款 4000
2、采購員王強從財務科預借差旅費2000元，現(xiàn)金付訖
借：其他應收款-王強 2000
貸：現(xiàn)金 2000
3、5天后王強到財務科報銷差旅費1800元，余款退回企業(yè)
借：管理費用 -差旅費 1800
現(xiàn)金 200
貸：其他應收款-王強 2000
4、從某企業(yè)采購材料一批，價稅款合計數(shù)為23400元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%貨款及稅款未付，材料當日未運達企業(yè)
借：在途物資 20000
應交稅金-應交增值稅（進項）3400
貸；應付賬款 23400
5、3天后上述材料運抵企業(yè)，驗收入庫
借：原材料 20000
貸：在途物資 20000
6、以銀行存款如數(shù)支付上述購買材料的貨款及稅款
借：應付賬款 23400
貸：銀行存款 23400
7、從車間領用材料一批，總價值8,000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用7,000元，車間一般耗用1,000元
借：生產(chǎn)成本 7000
制造費用 1000
貸：原材料 8000
8、分配本月工資費用20,000元，其中生產(chǎn)工人工資12,000元，車間管理人員工資5,000元，廠部管理人員工資3,000元
借：生產(chǎn)成本 12000
制造費用 5000
管理費用 3000
貸：應付職工薪酬 20000
9、以現(xiàn)金支付本月應付工資
借：應付職工薪酬 20000
貸：現(xiàn)金 20000
10、按工資總額的14%計提福利費
借：生產(chǎn)成本 1680
制造費用 700
管理費用 420
貸：應付福利費 2800
11、對外銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價總額30,000元，增值稅適用稅率為17%，貨款及稅款未收到
借：應收賬款 35100
貸：主營業(yè)務收入 30000
應交稅金-應交增值稅（銷項）5100
12、結轉上述已銷產(chǎn)品的實際成本25,000元
借：主營業(yè)務成本 25000
貸：庫存商品 25000
13、收到上述已銷產(chǎn)品的貨款及稅款，存入銀行
借：銀行存款 35100
貸：應收賬款 35100
14、攤銷應由本月負擔的保險費等4,000元
借：管理費用-保險費 4000
貸：待攤費用 4000
15、計提固定資產(chǎn)折舊8,000元，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊6,000元，廠部管理用固定資產(chǎn)折舊2,000元
借：制造費用 6000
管理費用 2000
貸：累計折舊 8000
16、從銀行取得5年期借款20萬元，存入銀行
借：銀行存款 20萬元
貸：長期借款 20萬元
17、收到投資者投入企業(yè)一項專利權，評估確認價值8萬元
借：無形資產(chǎn)-專利權 8萬元
貸：實收資本 8萬元
18、按規(guī)定交納本月應交稅金5,000元，銀行存款付訖
借：應交稅金 5000
貸：銀行存款 5000
19、按規(guī)定支付本月借款的利息費用等4,000元，銀行存款付訖
借：財務費用 4000
貸：銀行存款 4000
20、以現(xiàn)金800元購買廠部辦公用品
借：管理費用-辦公費 800
貸：現(xiàn)金 800
21、從甲公司購入原材料800公斤，單價600元，增值稅率17%，價稅合計561600元，款項已付，原材料已驗收入庫
借：原材料 480000
應交稅金-應交增值稅（進項）81600
貸：銀行存款額 561600
22、以銀行存款償還長期借款90000元
借：長期借款 90000
貸：銀行存款 90000
23、向B公司銷售商品1000件，單價460元，增值稅率17%，價稅合計538200元，款項尚未收到
借：應收賬款-B公司 538200
貸：主營業(yè)務收入 460000
應交稅金-應負增值稅（銷項）78200
24、購入設備一臺，價款120000元，以銀行存款支付
借：固定資產(chǎn) 120000
借：銀行存款 120000
25、月末提取固定資產(chǎn)折舊：其中生產(chǎn)車間2500元；行政管理部門1860元
借：制造費用 2500
管理費用 1860
貸：累計折舊 4360
26、結轉銷售給B公司商品的銷售成本320000元
借：主營業(yè)務成本 320000
貸：庫存商品 320000
例題二
1．月初購進原材料一批并驗收入庫，至本月末，有關結算賬單仍未到材料估計成本為60萬元
借：原材料60萬
貸：應付帳款60萬
2．以銀行存款支付本季短期借款利息135000元經(jīng)查，前2個月已預提100000元
借：預提費用100000
借：財務費用35000
貸：銀行存款135000
3．月初，企業(yè)將所持有的一張面值50萬元、不帶息的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)；貼現(xiàn)利息為1250元，貼現(xiàn)凈額已存入A企業(yè)的存款賬戶該項應收票據(jù)尚差1個月到期
借：銀行存款498750
借：財務費用1250
貸：應收票據(jù)500000
4．銷售不適用的原材料一批，價款30000元，增值稅5100元；貨款已收妥并存入銀行該批材料成本為19000元
借：銀行存款35100
貸：其他業(yè)務收入30000
貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額）5100
同時：
借：其他業(yè)務支出19000
貸：原材料19000
5．將本年凈利潤80萬元全部結轉至"利潤分配"賬戶
借：本年利潤80萬
貸：利潤分配--未分配利潤80萬
6．按面值2000萬元發(fā)行債券一批，期限3年，年利率5％，到期一次還本付息（發(fā)行費用略），發(fā)行債券款已收妥并存入企業(yè)的存款賬戶
借：銀行存款2000萬
貸：應付債券2000萬
7．存出投資款200萬元
借：長期債權投資－其他債權投資（本金）200萬元
貸：銀行存款200萬元
8．計提存貨跌價準備35000元
借：管理費用35000
貸：存貨跌價準備35000
9．從外地購進一批商品，增值稅發(fā)票上列示價款10000元，增值稅1700元雙方商定貨款采用商業(yè)匯票結算，企業(yè)已開出、承兌面值11700元、3個月到期的商業(yè)匯票交銷貨方商品未到
借：物資采購10000
借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額）1700
貸：應付票據(jù)11700
10．上項商品到達并驗收入庫
借：庫存商品10000
貸：物資采購10000
11．收入某公司支付的違約金15000元存入銀行
借：銀行存款15000
貸：營業(yè)外收入15000
12．收回去年已作為壞賬（采用備抵法核算）核銷的應收賬款30000元
借：銀行存款30000
貸：應收賬款30000
同時，
借：應收賬款30000
貸：壞賬準備30000
13．銷售產(chǎn)品一批，價款30萬元，增值稅51000元，經(jīng)查，該筆銷售業(yè)務已于前月預收貨款10萬元，余款尚未結清該批產(chǎn)品的制造成本為20萬元
借：應收賬款251000
借：預收賬款100000
貸：主營業(yè)務收入300000
貸：應交稅費－應交增值稅51000
同時：
借：主營業(yè)務成本200000
貸：庫存商品200000
14．本月應付職工薪酬15000元，其中生產(chǎn)工人的薪酬7000元，車間管理人員薪酬3000元，廠部人員薪酬5000元
借:生產(chǎn)成本7000
借：制造費用3000
借：管理費用5000
貸:應付職工薪酬15000
15．企業(yè)計提固定資產(chǎn)減值準備6000元
借：資產(chǎn)減值損失6000
貸：固定資產(chǎn)減值準備6000
16．開出并承兌商業(yè)匯票一張，金額50萬元、期限3個月，用于抵付前欠購料款
借：應付帳款50萬
貸：應付票據(jù)50萬
17．出售一項專利，收入25萬元已存入銀行該項專利的賬面攤余價值10萬元；營業(yè)稅率5％
借：銀行存款250000
貸：無形資產(chǎn)100000
貸：應交稅費－應交營業(yè)稅12500
貸：營業(yè)外收入137500
18．董事會決議，本年度向投資者分配現(xiàn)金利潤30萬元，下年3月6日支付
借：利潤分配－應付現(xiàn)金股利300000
貸：應付股利300000
支付時：
借：應付股利300000
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）300000
19．向某單位銷售商品一批，價款100000元，銷項增值稅17000元，款項尚未收到
借：應收帳款117000
貸：主營業(yè)務收入100000
貸：應交稅費--增值稅（銷項稅額）17000
20．銷售商品一批，價款300000元，增值稅51000元，款項已全部收妥并存入銀行該批商品成本為200000元
借：銀行存款351000
貸：主營業(yè)務收入300000
貸：應交稅費--增值稅（銷項稅額）51000
同時：
借：主營業(yè)務成本200000
貸：庫存商品200000
21．攤銷無形資產(chǎn)2500元
借：管理費用2500
貸：累計攤銷2500
22．上月末購入材料的應付賬款200000元，通過銀行轉賬支付由于在折扣期內付款而享受2％的現(xiàn)金折扣（采用總價法核算）
借：應付賬款200000
貸：銀行存款196000
貸：財務費用4000
23．年末，經(jīng)計算，企業(yè)全年應納所得稅94800元
借：所得稅費用94800
貸：應交稅費--所得稅94800
例題三
1.某股東一機床一臺入股,經(jīng)股東協(xié)商作價2萬元
2.向銀行貸款5萬元，作為流動資金，并存入銀行
3.購入機床一臺，價款2萬元，增值稅率17%，以銀行存款支付
4.購入鋼材5噸，每噸3000元，增值稅17%以商業(yè)匯票付訖
5.將購入的鋼材運回，運費2000元，以銀行存款支付，裝卸力資500元，以現(xiàn)金支付
6.鋼材入庫結轉入庫鋼材的成本
7.結算本月應付職工工資20000元，其中生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資3000元
8.計提設備折舊費5000元，全部為車間生產(chǎn)設備
9.單位工作人員出差，向會計室借款1000元
10.出差人員回單位后報支車旅費1050元
1.借:固定資產(chǎn) 2萬元
貸:實收資本 2萬元
2.借:銀行存款 5萬元
貸:短期借款 5萬元
3.借:固定資產(chǎn) 2.34萬元
貸:銀行存款 2.34萬元
4.借:材料采購 1.5萬元
應交稅費-應交增值稅(進項)0.255萬元
貸: 應付票據(jù) 1.755萬元
5.借:材料采購 0.25萬元
貸:銀行存款 0.2萬元
現(xiàn)金 0.05萬元
6.借:原材料 1.75萬元
貸:材料采購 1.75萬元
7.借:生產(chǎn)成本 1.5萬元
制造費用 0.2萬元
管理費用 0.3萬元
貸:應付工資 2萬元
8.借:制造費用 0.5萬元
貸:累計折舊 0.5萬元
9.借:其他應收款 0.1萬元
貸:現(xiàn)金 0.1萬元
10.借:管理費用 0.105萬元
貸:其他應收款 0.1萬元
現(xiàn)金 0.005萬元
例題四
南京華麗達公司2006年6月發(fā)生以下幾項業(yè)務：
1.銷售商品一批，總售價72000元，款已收訖；該商品成本為65000元
2.預收貨款24000元，款存入銀行，商品在下月交付
3.以銀行存款預付下季度倉庫租金10800元
4.銷售商品一批，總售價84000元，貨物已發(fā)出，發(fā)票已開具，銷貨合同約定貨款將于下月結算；該商品成本為70000元
5.以銀行存款支付本月水電費3000元
6.以銀行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元
7.當年3月份已預付本年度第二季度的財產(chǎn)保險費6000元
如何編制會計分錄
最佳答案
1、借：銀行存款72000 貸：主營業(yè)務收入61538 貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 10461 ；借：主營業(yè)務成本65000 貸：庫存商品65000
2、借：銀行存款24000 貸：預收貨款 24000
3、借：待攤費用10800 貸：銀行存款10800；（每月）借：銷售費用3600 貸：待攤費用3600
4、借：應收賬款 84000 貸：銷售收入 71795 貸：應交稅金-應交增值12205 ；借：主營業(yè)務成本70000 待：庫存商品70000
5、（管理部門水電費）借：管理費用3000 貸：銀行存款3000；（車間生產(chǎn)部門）借：制造費用3000 貸：銀行存款3000
6、（第二季度先預提）借：財務費用12000 貸：應付利息12000；（本月）借：應付利息12000 貸：銀行存款12000
7、借：待攤費用6000 貸：銀行存款 6000
例題五
會計分錄練習題及答案
東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務：
1、 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；
借：現(xiàn)金 2000
貸：銀行存款 2000
2、 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費440元；
借：制造費用 440
貸：現(xiàn)金 440
3、 收到盛達公司前欠貨款80000元，存入銀行；
借：銀行存款 80000
貸：應收賬款---盛達公司 80000
4、 向前進工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為100000元，增值稅17000元，款項尚未收到；
借：應收賬款---前進工廠 117000
貸：主營業(yè)務收入 100000
應交稅金-應交增值稅（銷項稅） 17000
5、 接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；
借：銀行存款 150000
貸：應收賬款---光明工廠 150000
6、 向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為200000元，增值稅為34000元，合計234000元，當即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個月的商業(yè)匯票一張；
借：應收票據(jù)--大華公司 234000
貸：主營業(yè)務收入 200000
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 34000
7、 接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款120000元；
借：銀行存款 120000
貸：應收票據(jù)--勝利工廠 120000
8、 向宏達公司購買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預付購貨款50000元；
借：預付賬款--宏達公司 50000
貸：銀行存款 50000
9、 收到宏達公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的`買價為80000元，增值稅為13600元，合計93600元扣除預付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗收入庫；
借：原材料-甲材料 80000
應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 13600
貸：預付賬款--宏達公司 50000
銀行存款 43600
10、廠部辦公室張強因公出差，預借差旅費800元，付以現(xiàn)金；
借：其他應收款--張強 800
貸：現(xiàn)金 800
11、張強出差回來，向公司報銷差旅費700元，余款交回現(xiàn)金；
借：管理費用 700
現(xiàn)金 100
貸：其他應收款--張強 800
12、向科達公司購進甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價為500000元,增值稅85000元,價稅合計585000元,材料已驗收入庫,款項尚未支付；
借：原材料-甲材料 500000
應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 85000
貸：應付賬款-科達公司 585000
13、向蘇達公司購進乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為300000元，增值稅51000元，價稅合計351000元，款項已通過銀行支付，材料尚未到達企業(yè)；
借：在途物資-乙材料 300000
應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 51000
貸：銀行存款 351000
14、接上題，向蘇達公司購進的乙材料一批，已收到并驗收入庫；
借：原材料-乙材料 300000
貸：在途物資-乙材料 300000
15、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領用甲材料400000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領用甲材料480000元，車間一般消耗甲材料20000元，管理部門耗用乙材料5000元；
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 400000
--B產(chǎn)品 480000
制造費用 20000
管理費用 5000
貸：原材料-甲材料 900000
--乙材料 5000
16、用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費1200元；
借：待攤費用 1200
貸：銀行存款 1200
17、攤銷以前已預付應由本月份負擔的財產(chǎn)保險費5000元，其中廠部應負擔3000元，車間應負擔2000元；
借：管理費用 3000
制造費用 2000
貸：待攤費用 5000
18、從市場上購入一臺設備，價值100000元，設備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付；
借：固定資產(chǎn) 100000
貸：銀行存款 100000
19、經(jīng)計算本月份應提固定資產(chǎn)折舊2000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應提折舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn)應提折舊12000元；
借：管理費用 8000
制造費用 12000
貸：累計折舊 20000
20、用銀行存款240000元從其他單位購入一項專利權；
借：無形資產(chǎn)-專利權 240000
貸：銀行存款 240000
21、接上題，專利權分10年平均攤銷，本月的攤銷額為2000元
借：管理費用 2000
貸：無形資產(chǎn)-專利權 2000
東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務：
1、 向工商銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款1000000元，期限六個月，月利率0.4%，借款已轉存銀行存款賬戶；
借：銀行存款 1000000
貸：短期借款-工商銀行 1000000
2、 東方公司原借中國銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還；
借：短期借款-中國銀行 500000
貸：銀行存款 500000
3、 從新華公司購入乙材料一批，增值稅發(fā)票上注明的買價為70000元，增值稅11900元，合計81900元，材料已收到并驗收入庫，款項尚未支付；
借：原材料-乙材料 70000
應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 11900
貸：應付賬款-新華公司 81900
4、 用銀行存款支付上述欠新華公司的購料款81900元；
借：應付賬款-新華公司 81900
貸：銀行存款 81900
5、 按合同規(guī)定，收到長江公司匯來的購買本企業(yè)A產(chǎn)品的購貨定金100000元，存入銀行存款；
借：銀行存款 100000
貸：預收賬款-長江公司 100000
6、 接上題，銷售A產(chǎn)品一批給長江公司，不含增值稅的售價為150000元，增值稅為25500元，合計175500元，扣除預收款100000元，其余款項長江公司尚未支付；
借：預收賬款-長江公司 175500
貸：主營業(yè)務收入 150000
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 25500
7、 用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000元；
借：應付工資 24000
貸：現(xiàn)金 24000
8、 分配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元，車間管理人員工資為2000元，廠部管理人員工資為4000元；
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 8000
--B產(chǎn)品 10000
制造費用 2000
管理費用 4000
貸：應付工資 24000
9、 接上題，按上述工資額的14%計提應付福利費3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應提1120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應提1400元，車間管理人員應提280元，廠部管理人員應提560元；
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 1120
--B產(chǎn)品 1400
制造費用 280
管理費用 560
貸：應付福利費 3360
10、職工李明報銷醫(yī)藥費300元，經(jīng)批準后用現(xiàn)金支付；
借：應付福利費 300
貸：現(xiàn)金 300
11、計提本月份應負擔的短期借款利息4000元；
借：財務費用 4000
貸：預提費用 4000
12、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預提
借：預提費用 10000
貸：銀行存款 10000
東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務：
1、 收到國家有關部門投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行；
借：銀行存款 1000000
貸：實收資本--國家資本金 1000000
2、 收到信達公司投資轉來的一臺設備，價值為200000元，設備已交付生產(chǎn)使用；
借：固定資產(chǎn) 200000
貸：實收資本-法人資本金（信達公司） 200000
3、 收到盛華公司捐贈的貨幣資金500000元，存入銀行；
借：銀行存款 500000
貸：資本公積 500000
4、 向勝利工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為600000元，增值稅為102000元，合計702000元，款項已收到并存入銀行；
借：銀行存款 702000
貸：主營業(yè)務收入 600000
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）102000
5、 銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價為50000元，增值稅為8500元，合計58500元，款項已存銀行；
借：銀行存款 58500
貸：其他業(yè)務收入 50000
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）8500
6、 結轉本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本390000元，銷售B產(chǎn)品的銷售成本120000元；
借：主營業(yè)務成本 510000
貸：庫存商品-A產(chǎn)品 390000
--B產(chǎn)品 120000
7、 結轉本月份銷售乙材料的成本30000元；
借：其他業(yè)務支出 30000
貸：原材料-乙材料 30000
8、 月末將本月份歸集的制造費用36720元分配計入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配；已知A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為8000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為10000元；
分配率：36720/（8000+10000）=2.04
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 16320 （8000*2.04）
--B產(chǎn)品 20400 (10000*2.04)
貸：制造費用 36720
9、 本月份生產(chǎn)的A產(chǎn)品已全部完工并驗收入庫，結轉其生產(chǎn)成本已知月初A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為110000元，本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用直接材料為400000元，直接人工為9120元，分配的制造費用為16320元B產(chǎn)品月末均未完工；
借：庫存商品-A產(chǎn)品 535440
貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 535440
10、銀行存款支付本月份銷售A、B產(chǎn)品的運輸費、包裝費、保險費等計15000元；
借：營業(yè)費用 15000
貸：銀行存款 15000
東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務：
1、 因對外投資收到投資單位分來的投資利潤220000元，存入銀行；
借：銀行存款 220000
貸：投資收益 220000
2、 取得罰款收入3000元，存入銀行；
借：銀行存款 3000
貸：營業(yè)外收入 3000
3、 向希望工程捐贈人民幣150000元，款項已通過銀行支付；
借：營業(yè)外支出 150000
貸：銀行存款 150000
4、 月末將收入類賬戶結轉本年利潤，其中：主營業(yè)務收入1050000元，其他業(yè)務收入50000元，投資收益220000元，營業(yè)外收入30000元；
借：主營業(yè)務收入 1050000
其他業(yè)務收入 50000
投資收益 220000
營業(yè)外收入 30000
貸：本年利潤 1350000
5、 月末將費用類賬戶結轉本年利潤，其中：主營業(yè)務成本510000元，主營業(yè)務稅金及附加1547元，其他業(yè)務支出30238元，管理費用18760元，賬務費用4000元，營業(yè)費用15000元，營業(yè)外支出150000元；
借：本年利潤 729545
貸：主營業(yè)務成本 510000
主營業(yè)務稅金及附加 1547
其他業(yè)務支出 30238
管理費用 18760
財務費用 4000
營業(yè)費用 15000
營業(yè)外支出 150000
6、 計算全年應交的所得稅，稅額為402750.15元；
借：所得稅 402750.15
貸：應交稅金-應交所得稅 402750.15
7、 將上述所得稅費用結轉本年利潤；
借：本年利潤 402750.15
貸：所得稅 402750.15
8、 結轉企業(yè)全年實現(xiàn)的凈利潤817704. 85元；
借：本年利潤 817704.85
貸：利潤分配 817704. 85
9、 按凈利潤的10%提取法定盈余公積81770.49元；
借：利潤分配 81770.49
貸：盈余公積 81770.49
10、經(jīng)董事會決定向投資者分配股利400000元
借：利潤分配 400000
貸：應付股利 400000
例題六
1.企業(yè)自行研究開發(fā)技術一項，申請獲得專利權時，以銀行存款支付律師費2000元，注冊費6000元
2.企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金1000元
3.攤銷本月印花稅355元，攤銷生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費2200元，（此兩項已列入待攤費用）
4.計提應由本月負擔的長期借款利息10000元
5.攤銷管理部門報刊費600元，車間修理費540元
6.以工行存款1200元支付企業(yè)預訂下一年度上半年的報刊雜志費
7.企業(yè)本月應付電費4800元，其中生產(chǎn)車間電費2000元，生產(chǎn)車間電費1800元，行政管理部門電費1000元，以銀行存款支付
8將短期股票投資8500元出售，所售價款9500元存入銀行
9管理部門報廢設備1臺，原價50000元，已計提折舊42000元，將報廢固定資產(chǎn)轉入清理
10攤銷由基本生產(chǎn)車間負擔的固定資產(chǎn)修理費用800元
11用銀行存款支付已計提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應負擔的長期借款利息費用3600元
12以銀行存款10500元買入某公司的三年債券為短期投資，其中已到付息但尚未領取的債券利息為800元，該債券按年付息，到期還本，年利率為8%，票面金額10000元
13企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單位修理機器設備，對方開來的專用發(fā)票上注明修理費5850元，計入本期成本費用，款項從銀行存款支付
答案
1.借:無形資產(chǎn) 8000
貸:銀行存款 8000
2.借:營業(yè)外支出 1000
貸:銀行存款 1000
3.借:管理費用-印花稅 355
制造費用-修理費 2200
貸:待攤費用 2555
4.借:財務費用 10000
貸:長期借款 10000
5.借:管理費用-報刊費 600
制造費用-修理費 540
貸:待攤費用 1140
6.借:待攤費用 1200
貸:銀行存款 1200
7.借:管理費用 1000
制造費用(生產(chǎn)成本) 3800
貸:銀行存款 4800 8.借:銀行存款 9500
貸:短期投資 8500
投資收益 1000
9.借:累計折舊 42000
固定資產(chǎn)清理 8000
貸:固定資產(chǎn) 50000
10. 借:生產(chǎn)成本 800
貸:制造費用 800
11.借:在建工程 3600
應交稅金-應交土地增殖稅 2000
貸:銀行存款 5600
12.借:短期投資 9700
應收利息 800
貸:銀行存款 10500
13.借:制造費用 5850
貸:銀行存款 5850
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