初級審計師《營運資本管理》章節(jié)練習題
一、單項選擇題
1.下列各項中，不屬于發(fā)行短期融資券必須具備的條件是：
A.是在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的企業(yè)法人
B.具有穩(wěn)定的償債資金來源，最近兩個會計年度盈利
C.發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營
D.近三年沒有違法和重大違規(guī)行為
【正確答案】B B應該是最近一個會計年度盈利。參考教材P179。
2.下列各項中，不屬于影響應收賬款機會成本的是：
A.年賒銷額
B.平均收賬天數(shù)
C.壞賬損失
D.資金成本
【正確答案】C C不影響應收賬款機會成本。
3.假設某企業(yè)預測的年賒銷額為 1 000萬元，應收賬款平均收賬天數(shù)為 45 天，變動成本率為60%，資金成本率為 8 % ，一年按360天計，則應收賬款的機會成本為：
A.125 萬元
B.100 萬元
C.7.5 萬元
D.6 萬元
【正確答案】D1000×60%×45/360×8%=6萬元。
4.某企業(yè)擬以“ 1/20 ，n/40”的`信用條件購進原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率為：
A.1 %
B.18%
C.18.18 %
D.36%
【正確答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18%
5.某企業(yè)全年需要A材料3600噸，單價100元/噸，目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元，則該企業(yè)每年存貨的訂貨成本為()。
A.4800
B.1200
C.3600
D.2400
【正確答案】D年訂貨次數(shù)=3600/600=6(次)，每年存貨的訂貨成本=6*400=2400元。
6.已知某種存貨的全年需要量為36000個單位，該種存貨的再訂貨點為1000個單位，則其交貨時間應為：
A.36天
B.10天
C.18天
D.12天
【正確答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。
7.某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為：
A.12
B.6
C.3
D.4
【正確答案】B經(jīng)濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。
8.下列各項中，屬于應收賬機會成本的是：
A.應收賬款占用資金的應計利息
B.客戶資信調(diào)查費用
C.壞賬損失
D.收賬費用
【正確答案】A應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。參考教材P168。
9.某企業(yè)按“2/10，N/60”條件購進商品20000元，若放棄現(xiàn)金折扣，則其資金的機會成本率為：
A.12.3%
B.12.6%
C.11.4%
D.14.7%
【正確答案】D資金的機會成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P178。
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