審計實施方案15篇（薦）
為了確保事情或工作能無誤進行，通常需要預先制定一份完整的方案，方案是為某一行動所制定的具體行動實施辦法細則、步驟和安排等。方案的格式和要求是什么樣的呢？下面是小編精心整理的審計實施方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
審計實施方案1
一、 組織機構 1、 機構框圖
2、 企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系 二、 方法內(nèi)容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進度計劃 3、審計工作流程
4、 項目組人員（含項目負責人）崗位職責 5、 審計工作的內(nèi)容、方法和措施
6、 有針對政府投資特點應采取的重點控制方法和措施……
審 計 實 施 方 案
一、組織機構：
1、機構框架圖：組織框架及職責分工
委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設項目的規(guī)模、特點，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規(guī)依據(jù)、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調(diào)有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據(jù)受托工程項目的具體專業(yè)特點，確定人員組成及分工； 一般組成：
組長1人；負責組織、協(xié)調(diào)、指揮；
專業(yè)小組長若干人；負責各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；
總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現(xiàn)的技術問題；
專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：
a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結論及成果文件。
�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業(yè)分配審計任務，主審具體業(yè)務，復核項目組其它人員的審核結論，協(xié)調(diào)與建設方、監(jiān)理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。
②項目組成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的.單位工程造價結算審定單。
二、方法內(nèi)容措施 1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現(xiàn)場工作期間不單獨個人行動；【財務審計實施方案】
b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監(jiān)理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；
c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；
d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。 2、審計工作進度計劃：
根據(jù)建設方委托項目的規(guī)模及難易程度制定詳細的進度計劃： ①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
�、诠ぷ饕�(guī)模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
3、審計工作流程（詳見流程圖）
基本工作流程圖
審計實施方案2
一、審計依據(jù)：
公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
二、審計目的：
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的`控制風險，并提出可行的建議和改善措施。
三、審計內(nèi)容：
1、與采購合同管理相關的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。
四、審計程序：
�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚涔ぷ鳎�
1、與生管部門相關人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
�。ǘ┈F(xiàn)場審計工作：
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計
�。�1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性
確認合同關鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
�。�3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：
�。�1）根據(jù)業(yè)務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
�。�2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
�。�1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
�。�2）編制審計底稿
（3）現(xiàn)場溝通會議
�。�4）完成審計分析報告
（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計
五、審計范圍：
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。
六、審計工作進度及審計預算：
8月23日，下發(fā)審計通知并準備審計方案；
8月24日，與生管部門相關人員溝通，并準備審計資料；
8月25日，進入財務部進行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預計兩個工作日審核完結；
8月27號，作出審核結論并出具審計報告。
七、審計人員分工：
審計專員***發(fā)審計通知并整理相關資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內(nèi)審負責人****復核并出具審計報告。
審計實施方案3
審計依據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關審計方案準則》，年工作計劃安排，對ｘｘ單位ｘｘ年度財務收支情況進行審計。
事業(yè)單位財務管理五大任務：1、合理編制單位預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況；2、依法組織收入，努力節(jié)約支出；3、建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；4、加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強對單位經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。因此，審計要圍繞五大任務，安排實施審計，發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)功能作用。
一、審計目標
通過對某單位20xx年1月至12月財務的審計，摸清該單位收入、支出、結余情況；績效工資及職工待遇發(fā)放情況；設備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設和政策執(zhí)行中存在的突出問題，規(guī)范管理，保證國有資產(chǎn)的安全，維護人民群眾利益。
二、審計范圍、對象
審計范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結余，職工待遇發(fā)放，設備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務
費收取等情況。必要時，追溯到以前年度。
審計對象：某單位及所屬單位。必要時，可延伸相關單位和個人。
三、審計內(nèi)容、重點及審計應對措施
�。ㄒ唬⿲徲嬛攸c：20xx年某單位財務收支及相關經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性情況；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權、固定資產(chǎn)、材料等）負債（債務）增減變化和原因及真實性、合規(guī)合法性情況；重大經(jīng)濟事項決策情況，特別是醫(yī)院的藥品、設備采購、基本建設決策及執(zhí)行情況；內(nèi)控制度建設的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)的情況。
�。ǘ⿲徲媰�(nèi)容和方法
1、財務收支審計
（1）收入審計。審查各項收入的真實性、合法性、合規(guī)性。具體是：
�、贆z查審計期各收入項目、收入金額是否真實？有無虛列收入？
�、谑召M項目是否經(jīng)財政、物價部門的審批？是否符合規(guī)定的標準和范圍？有無擅自增加收費項目、提高收費標準行為？收費票據(jù)是否合法？有無使用無效票據(jù)（三聯(lián)單據(jù)收費或作廢收據(jù)）收費？ 依據(jù)《醫(yī)療收費票據(jù)使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。
�、鄹鞣N收入是否按規(guī)定及時、足額入賬？有無坐支行為？有無隱瞞收入，設置賬外賬和“小金庫”等問題？
方法步驟：
a 檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領用、開具、結存制度；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實性，是否存在漏稅行為。
b提取單位總賬、明細賬，檢查有關會計科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結余情況。將業(yè)務數(shù)據(jù)導入計算機進行對比，對有疑點的收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對并取證。如存在問題，進行審計查詢。
c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。
d檢查執(zhí)收單位和部門的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目、收費標準與實際執(zhí)行情況進行核對。
e提取票據(jù)領購登記薄，檢查執(zhí)收單位和部門的收費票據(jù)的領購、保管、使用情況。
f根據(jù)審計信息科和收費組長的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監(jiān)管情況。
�。�2）支出審計。主要檢查相關支出的真實性、合法性、效益性。具體是：
�、賳挝宦毠すべY、獎金、福利待遇發(fā)放是否符合有關規(guī)定。 ②支出票據(jù)是否合規(guī)，有無大量和大額白條或不合規(guī)票據(jù)入賬？
�、蹖徲嬈谫~面實際支出項目及支出數(shù)據(jù)是否與決算報表一致，有無虛增支出行為？
�、苡袩o虛開套取現(xiàn)金私分、送禮、行賄、設立小金庫等違法違紀行為？
方法步驟：
a 檢查現(xiàn)金日記賬，是否逐筆登記，日清月結，摘要是否準確，對重要性進行評估，檢查原始憑證。
b提取會計賬簿有關支出科目反映的數(shù)據(jù)，編制審計期預算內(nèi)外支出總表，摸清單位支出規(guī)模并與報表數(shù)核對。將結果與年末決算報表比對。
c查閱單位審計期內(nèi)原始憑證，審查工資、獎金及津貼或?qū)嵨锇l(fā)放情況。對支出金額較大（特別是超過重要性水平額度的.）支出票據(jù)，重點檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無經(jīng)辦人、報銷人、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟事項的附件齊全情況（有無付款合同、有無驗收報告、有無會議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟交易事項、票據(jù)獲取合法合規(guī)的情況。四是會計科目處理正確情況。
d結合查閱單位原始憑證，審查單位有關費用包括汽車費用、會議費、招待費的支出規(guī)模。（必要時列表統(tǒng)計或取證）。
e檢查單位的基本建設支出情況：一是專款專用的情況（有無截留、挪用、擠占行為）。二是專項資金支出項目的決策、報批、實施、驗收、結算、付款等各個程序的手續(xù)完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專賬的情況。四是有關檔案資料的建立和保管情況。
2、資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等）審計
審查資產(chǎn)的真實性、安全性、完整性。檢查有無貪污挪用公款、設立小金庫行為？有無違規(guī)侵占國家財產(chǎn)的行為？有無違規(guī)購置固定資產(chǎn)的行為？
（1）貨幣資金審計
檢查資金的安全性。重點檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進行核算與管理；有無出租、出借或轉讓銀行賬戶等違規(guī)問題；票據(jù)管理是否符合有關規(guī)定？二是現(xiàn)金的管理、使用是否遵守《現(xiàn)金管理條例》的有關規(guī)定；現(xiàn)金收入、支出、結余是否真實、正確？
方法步驟：
�、� 結合現(xiàn)金日記賬，突擊盤點庫存現(xiàn)金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現(xiàn)象；有則應登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經(jīng)
審計實施方案4
為鞏固和深化城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛(wèi)生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟社會發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區(qū)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市工作，根據(jù)《宜賓市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指揮部關于印發(fā)<推進國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作實施方案>的通知》（宜市創(chuàng)衛(wèi)指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛(wèi)生城市標準》，結合我局實際，現(xiàn)就我局推進國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作提出以下實施方案：
一、指導思想
圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責、部門協(xié)調(diào)、群眾動手、科學治理、社會監(jiān)督、分類指導”的愛國衛(wèi)生工作方針和“條塊結合、城鄉(xiāng)聯(lián)動、整體推進、逐項達標”的原則，對照國家衛(wèi)生城市標準，進一步整合創(chuàng)建資源，加快城市衛(wèi)生基礎設施建設，完善城市功能，加強和提高城市管理科學化水平，全面提高城市整體衛(wèi)生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進全區(qū)經(jīng)濟社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。
二、 創(chuàng)建目標
20xx年11月底前，國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作力爭通過省愛衛(wèi)會初檢，并向全國愛衛(wèi)會申報；20xx年，通過全國愛衛(wèi)會對我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市的暗訪和技術評估；20xx年，獲得全國愛衛(wèi)會“國家衛(wèi)生城市”稱號命名。
三、實施步驟
�。ㄒ唬蕚潆A段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛(wèi)生城市標準》和《宜賓市南溪區(qū)20xx年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指標任務分解表》，針對工作的重點和難點，制定創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進我局國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛(wèi)生城市標準》。
�。ǘ┙M織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進愛國衛(wèi)生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛(wèi)生，環(huán)境美化，公共場所、生活飲用水衛(wèi)生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng)建工作。
（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛(wèi)會專家及市、區(qū)愛衛(wèi)主管部門對我局創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作的'技術指導，按照提出的指導意見，逐項整改提高，全面提升創(chuàng)建水平。力爭20xx年11月底前達到創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市要求，通過初檢。
四、重點工作
1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控燈換成環(huán)保節(jié)能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。
2、認真做好衛(wèi)生管理與保持。一是重點治理辦公區(qū)域衛(wèi)生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛(wèi)生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內(nèi)凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛(wèi)生環(huán)境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負責街面進行衛(wèi)生大掃除。
3、全面落實“綠美亮工程”。
�。�1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。
�。�2）美化工程：與提升單位整體形象相結合，環(huán)境綜合整治要達到凈化、香化、生態(tài)化標準，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的和諧統(tǒng)一。
�。�3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護好現(xiàn)有照明燈。
4、全面實施“建栽清工程”。
（1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。
�。�2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。
�。�3）清：清垃圾、清衛(wèi)生死角、清亂扔亂放。
五、保障措施
(一)提高認識，加強領導。愛國衛(wèi)生月活動是促進愛國衛(wèi)生工作和城鄉(xiāng)環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉(xiāng)環(huán)境整治的大好時機，單位全體職工務必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛(wèi)生創(chuàng)建工作不走過場，真正落到實處。
(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，廣泛深入地開展衛(wèi)生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛(wèi)生防病知識，倡導健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。
(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負責人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。
審計實施方案5
首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務的難得機會。幾年來，我公司對幾百個基建項目進行了審計，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗豐富的注冊造價工程師和注冊會計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢服務工作中秉承***“內(nèi)審增值”的審計服務理念，嚴格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價概、預、結算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴中心提供基本建設造價與咨詢方面的服務。
我們將力求在公正合理、實事求是的基礎上盡可能的為貴單位節(jié)約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計、咨詢?nèi)蝿铡，F(xiàn)根據(jù)貴單位對基建項目服務的要求，依據(jù)國家有關法規(guī)和財政部對建設資金管理的的有關規(guī)定，結合建設項目的實際情況，編制服務實施初步工作方案。
一、審計、咨詢目的
(一)合規(guī)性：通過對基本建設項目概(預)算、結算審核，規(guī)范建 設行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業(yè)主和投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關的審計、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護國家和***有限公司正當?shù)臉I(yè)主權益。
(二)經(jīng)濟性：通過對建設項目審核，規(guī)范工程建設成本控制工作， 節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異�，F(xiàn)象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設中存在的.問題，以節(jié)約建設資金，提高國有建設資金的使用效益。
(三)提供技術支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設資金進行管理和監(jiān)督，審查和評價基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設項目審核，保證建設資金合理、合法使用，及時總結建設經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進和加強項目建設管理為，為業(yè)主提供技術支持和管理咨詢。
二、審計、咨詢依據(jù)
(一)《中國注冊會計師獨立審計準則》
(二)《國有建設單位會計制度》
(三)《國有建設單位會計制度補充規(guī)定》
(四)《基本建設財務管理規(guī)定》
(五)《基本建設財務管理若干規(guī)定》
(六)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)
(七)《國務院關于固定資產(chǎn)投資項目實行資本金制度的通知》
(八)《關于實行建設項目法人責任制的暫行規(guī)定》
(九)《財政部關于加強專項資金撥款管理的通知》
(十)《國家計委關于重申嚴格執(zhí)行基本建設程序和審批規(guī)定的通知》
(十一)《關于加強建設項目工程預(結)算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》
(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會計師事務所從事基本建設工 程預算、結算、決算審核暫行辦法》；
(十三)工程招標文件、標底、投標書、評標報告、中標通知 (十四)工程施工合同、設計合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關合同、工程設計變更通知單
(十五)工程施工圖紙
(十六)國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經(jīng)濟規(guī)范
(十七)項目立項有關批復文件、批準的設計概算書和修編概算書 (十八) 與工程項目相關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息
(十九)其他法律法規(guī)
(二十)委托單位對于該項目審計的要求
三、審計、咨詢服務內(nèi)容及重點
按“邀請函”對服務范圍和內(nèi)容的要求，工程造價咨詢、審計提供下列服務：
1、維修工程概(預)算審計；
2、維修工程結算審計；
3、工程造價咨詢。
要實現(xiàn)本次審計和造價咨詢控制目標，首先需對工程造價控制的風險因素進行分解，其中對于工程設計調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整以及非標準選材等可控制因素，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響；對于建材價格不穩(wěn)定、匯率波動、國家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素，主要通過設置適當?shù)暮贤瑮l款，將部分風險實行轉移，從而降低造價控制風險。本次審計、咨詢服務內(nèi)容細分為：
建設項目管理審核，咨詢：
1．檢查建設項目基本建設程序執(zhí)行情況；
2．核實項目建設管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實行項目招投標管理，是否實行項目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案；
3．檢查建設單位的內(nèi)部工程管理制度的設立和執(zhí)行情況；
4．了解建設單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；
5．了解工程項目的組織管理模式，結合模式特點審核其整體項目的組織管理工作。
6．在實施過程中，針對建設項目管理，尤其是涉及工程造價的監(jiān)控與管理，提供及時、全面的咨詢服務，力爭達到“事前控制’’的效果。
建設項目工程概、預算、結算審核與咨詢：
1．檢查項目概、預算的合法性，復核建安投資的單位指標，審核工程造價控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢服務；
2．審核已完成項目結算書的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價的真實性；根據(jù)需要，提供咨詢服務；
3．根據(jù)工程實際投資與概算投資進行造價對比分析，檢查項目概預算執(zhí)行情況；
4．其他與工程造價相關的咨詢服務。
根據(jù)審計項目的特點和本工作方案確定的審計內(nèi)容，對貴中心建設項目主要確定以下審計重點：
(一)基本建設程序合規(guī)性審計
基建程序?qū)徲嫅皂椖块_工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內(nèi)容：
1．重點檢查建設工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關部門批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設項目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；
2．檢查項目開工手續(xù)是否齊全。重點審計設計、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標確定過程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標和按《招投標法》規(guī)定應進行招投標的加工材料、設備材料采購及其他服務項目。
3．審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟合同內(nèi)容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協(xié)議書中的責權利、質(zhì)量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面。
審計實施方案6
審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實工作方案、指導實施過程、控制審計質(zhì)量、實現(xiàn)審計成果的“作戰(zhàn)計劃”。自《中華人民共和國國家審計準則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質(zhì)量控制規(guī)范相比，準則對審計實施方案編制和調(diào)整的規(guī)定是最引人注目的內(nèi)容變動之一，從總體來看，這些規(guī)定適應審計工作的現(xiàn)實需求，各級審計機關普遍認可和接受這些規(guī)定是指導審計實施方案編制、調(diào)整、執(zhí)行的至關重要的依據(jù)。但也不可否認，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質(zhì)量不高、對實際執(zhí)行指導性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內(nèi)部人員素質(zhì)、質(zhì)量管理、控制水平等影響，編制不及時、內(nèi)容針對性不強等問題又逐漸顯現(xiàn)。審計實施方案編制和執(zhí)行水平已經(jīng)成為制約審計現(xiàn)場管理乃至審計項目整體質(zhì)量提高的重要因素，需要予以進一步關注和研究。
一、審計實施方案編制和執(zhí)行存在的主要問題
�。ㄒ唬┚幹茣r間滯后。隨著新舊準則更替，審前調(diào)查和審計實施的界限不復存在，審計實施方案不再強調(diào)要求審計業(yè)務會議審議，一般只要經(jīng)審計組組長審定就可以，雖然有及時報審計機關業(yè)務部門備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業(yè)務處室重合，且審定和備案的具體時間要求并未確定，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內(nèi)部事項。不少項目編制審計實施方案明顯滯后于進度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。
�。ǘ┚幹七^程隨意性大。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關情況的調(diào)查了解基礎之上，準則對調(diào)查了解的操作對象、執(zhí)行方法及其范圍程度，就此作出職業(yè)判斷的依據(jù)、標準、重點，審計應對措施的確定作出了極其詳盡的規(guī)定，但是在實踐中，很多審計組并未按照這些規(guī)范從審計工作方案提出的審計目標出發(fā)，對調(diào)查了解過程進行完整、精確、明細的分工，審計人員對調(diào)查了解的目標、重點和執(zhí)行要求不清楚，工作的重復、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在， 表現(xiàn)出一定的盲目性和無序性。
�。ㄈ┚幹苾�(nèi)容針對性不強。盡管自20xx年以來，審計機關在提升審計實施方案編制和執(zhí)行水平上做了很多探索和總結，把調(diào)查了解被審計單位及其相關情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實施方案，并且做到審計分工和時限細化到人等做法在某些審計機關已經(jīng)得到公認和較為普遍的執(zhí)行。但是，從更廣泛的領域來看，審計實施方案的目標和內(nèi)容與審計項目對應性不強、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責任不明晰等實質(zhì)性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關之間極不平衡，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流于行業(yè)審計通用審查內(nèi)容而無法突出項目本身特點，這些都使得實施方案內(nèi)容失于籠統(tǒng)模糊，欠缺針對性和操作性。
�。ㄋ模⿲徲媽嵤┑闹笇圆蛔恪Ｔ趯徲媽嵤┓桨傅膱�(zhí)行過程中，偏離和執(zhí)行不到位現(xiàn)象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統(tǒng)一明確的執(zhí)行目標和行動綱領進行強調(diào)，甚至把實施方案擱置或形式化，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習慣實施審計，一些項目中盡管發(fā)現(xiàn)了頗具價值的問題，但是由于缺乏系統(tǒng)的計劃指導，各小組之間不能形成默契的協(xié)調(diào)和溝通，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規(guī)模化的信息點，或者對相同問題執(zhí)行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結論。在現(xiàn)今審計項目對協(xié)作和聯(lián)動需求日益強調(diào)的背景下這一問題也越加凸顯。
二、影響審計實施方案編制和執(zhí)行質(zhì)量的主要因素分析
由于上述問題的存在，審計組內(nèi)部對“審哪些內(nèi)容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關鍵性問題缺乏完整明確的共識，項目組織和執(zhí)行呈現(xiàn)出一定程度的無序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實施方案的指揮引領作用，并進而損及審計項目執(zhí)行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導致上述問題出現(xiàn)的因素是多方面的，既有審計組內(nèi)部對審計規(guī)范的認識和管理水平，也有外部質(zhì)量控制過程演變和考核機制等制度環(huán)境。
�。ㄒ唬┛刂乒�(jié)點的適度前移使得審計組對審計實施方案的質(zhì)量控制責任凸顯�！秾徲嫏C關審計方案準則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規(guī)章的.形式定義“審計實施方案”并就其編制的基礎、內(nèi)容、程序和調(diào)整、執(zhí)行、歸檔等做出規(guī)定，《審計機關審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進一步鞏固和強化了審計實施方案對于辦理審計項目的綱領性作用。20xx年開始實行的準則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的第一節(jié)就對審計實施方案作出專門而詳細的規(guī)定，同時，從順應審計實踐進一步改進審計質(zhì)量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調(diào)整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應當報經(jīng)審計機關負責人審定，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定，并及時報審計機關業(yè)務部門備案；除了對審計目標、審計組組長、審計重點、現(xiàn)場審計結束時間四大事項外，其他調(diào)整事項由審計組自行實施。前已述及，以前需要經(jīng)審計機關業(yè)務會議審議、經(jīng)主管領導審批的實施方案，現(xiàn)在基本上已經(jīng)成為審計組可以自行決定內(nèi)容的事項，且由于審計組現(xiàn)場實際負責人均是業(yè)務處室的負責人，并且其中的 “重要審計項目”尚沒有明確定義，審計項目通常比照一般項目執(zhí)行，因此，審計實施方案的編制、調(diào)整由審計組所在處室主導，且其編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的質(zhì)量控制責任也落在了審計組。有些審計機關的審理部門盡管在項目執(zhí)行中也會提醒審計組及時編寫實施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規(guī)范設定的控制節(jié)點上講，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案。
�。ǘ⿲徲嫿M對審計質(zhì)量的系統(tǒng)管理和控制水平尚不能完全適應現(xiàn)實需求。一方面，審計組對審計質(zhì)量管理的認識還不夠到位。在前準則時期審計質(zhì)量控制的實質(zhì)性工作大多是由法規(guī)部門承擔，審計組、業(yè)務處習慣于根據(jù)法規(guī)部門提出的要求和檢查內(nèi)容來逐項安排控制事項，體現(xiàn)為一種“被動”式控制責任，準則的施行使得審計組需要承擔更加積極的質(zhì)量管理責任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應的質(zhì)量管理意識。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統(tǒng)規(guī)范。由于當前審計現(xiàn)場管理水平不高，目標分散、組織失序、溝通不暢等問題普遍存在，審計組習慣于“見招拆招”，未雨綢繆、全盤掌控的系統(tǒng)控制思路和精細化管理模式尚未建立。
�。ㄈ┈F(xiàn)有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的形式化風險。審計質(zhì)量是規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量和成果實現(xiàn)質(zhì)量的統(tǒng)一，但是由于后者實現(xiàn)的難度更大，且無法后補，審計機關現(xiàn)行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果、輕管理”的問題導向模式，審計組織從開始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規(guī)問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調(diào)查了解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力。
三、提高審計實施方案編制和執(zhí)行質(zhì)量的建議
審計項目的執(zhí)行過程實質(zhì)上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此，改進實施方案編制的質(zhì)量并緊緊圍繞其提出的目標、內(nèi)容、步驟、方法展開審計，對于保證和提升審計質(zhì)量來說具有至關重要的作用。
�。ㄒ唬┰谡J識層面，著力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調(diào)整審計實施方案形式化、模版化，那么勢必會把實施方案作為一項工作負擔，僅僅停留在應付檢查的層面。但事實上，它不僅不是負擔，反而是可以開發(fā)利用的重要審計資源。對于團隊管理來說，統(tǒng)一任務目標、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導審計組、業(yè)務處進一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認識，明確高質(zhì)量的實施方案與人員、技術、政策法規(guī)等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執(zhí)行的計劃性。
�。ǘ┰趫�(zhí)行層面，著力突出系統(tǒng)論思維方式對實施過程的指導。積極創(chuàng)新和探索審計組織管理思維和方式，切實從統(tǒng)籌管理和有序?qū)嵤┏霭l(fā)處理好計劃與實施、分工和協(xié)作的關系，一方面通過充分細致的調(diào)查了解和信息整合工作增強審計實施方案的科學性和可操作性，保證現(xiàn)場審計的高效有序，另一方面要時刻關注在實施中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，及時調(diào)整和優(yōu)化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內(nèi)容和范圍，明確目標責任，另一方面要搞好綜合協(xié)調(diào)和進度管理，跟蹤檢查各小組的工作進展，評估其工作質(zhì)量，并根據(jù)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的線索題材及時改進實施方案，指導各小組統(tǒng)一取證內(nèi)容和操作標準，避免各自為戰(zhàn)影響從整體分析歸納和提煉審計成果。
（三）在規(guī)范層面，著力研究進一步細化準則相關規(guī)定的必要和實現(xiàn)途徑�？梢宰陨隙旅鞔_界定準則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權下級審計機關自行制定相關配套和補充性規(guī)范指南，構建和完善審計實施方案編制、執(zhí)行、調(diào)整的過程監(jiān)控機制。審計署不僅要重視審計成果實現(xiàn)質(zhì)量的考評，而且要強化和完善審計規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量的檢查、通報和考核，進一步增強全體審計人員樹立“依法、規(guī)范、程序、嚴謹、細致、責任”的審計質(zhì)量意識。
審計實施方案7
為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結合前期與市局信息中心的交流學習，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。
一、大數(shù)據(jù)審計思路
�。ㄒ唬淞⒋髷�(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結合的方式，更精準的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。
�。ǘ┏鋵嵈髷�(shù)據(jù)審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；
積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設；
推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
�。ㄈ⿵娀髷�(shù)據(jù)審計隊伍建設。運用計算機和大數(shù)據(jù)進行審計應動員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養(yǎng)，審計人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫的知識，還要懂得審計實務；
加強數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務知識的`學習培訓，提升綜合素質(zhì)。
二、提高大數(shù)據(jù)審計的措施
�。ㄒ唬┣捌跀�(shù)據(jù)調(diào)查
對全市各部門（單位）所運用的業(yè)務系統(tǒng)和業(yè)務數(shù)據(jù)進行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關聯(lián)做準備。接入用友財務統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務數(shù)據(jù)采集提供服務。
�。ǘ┓e極配合項目組
在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點，并將相關的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。
�。ㄈ﹨⑴c重點項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務方面知識，盡快地提升自身業(yè)務能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。
�。ㄋ模┚帉懹嬎銠C審計方法
在審計項目完成后，總結項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎。
（五）加強學習提升能力
一是加強與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學習交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務方面的學術文獻、論文。擴展審計思路，學習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務能力。
審計實施方案8
一、指導思想：xxx
二、舉辦時間：初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的.場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。
四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標準擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點：參展地點設在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。
六、前期工作：從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領導和主要領導審核，8月20日正式展出。
七、評比辦法：采取全體機關干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
審計實施方案9
根據(jù)國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》（國煙審〔20xx〕117號）、公司《關于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。
二、整改標準
以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權證不全、權屬不清、
長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。
三、組織領導
廠部成立審計整改工作領導小組
組 長：sss
副組長：ddd fff hhh
成 員：財務、審計以及各相關業(yè)務部門負責人
領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡員，抓好具體問題的'整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
�。ㄒ唬┦崂砗藢﹄A段（4月20日—6月10日）
1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。
2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)
和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。
3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。
�。ǘ┱穆鋵嶋A段（6月11日—7月31日）
廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。
各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。
�。ㄈ┲攸c抽查階段（8月1日—9月10日）
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
（一）加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
�。ǘ┙∪M織,落實責任。各部門要指定專門聯(lián)絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。
�。ㄈ┱J真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業(yè)務、財務部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，
指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。
�。ㄋ模┘訌姸讲椋瑖栏窨己�。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學管理水平和嚴格規(guī)范水平。
審計實施方案10
一、審計依據(jù)
1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實施辦法》（試行）
2、xxx《關于對xx公司進行財務收支審計的通知》
二、審計目的
通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。
審計方法
審閱、檢查、分析性復核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的.其他方法。
四、審計范圍
xx公司內(nèi)控制度、預算執(zhí)行、財務收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關年度。
五、審計內(nèi)容
1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；
2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。
3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質(zhì)量。
4、審查會計核算模式、科目設置是否符合企業(yè)實際情況。
5、審查帳戶設置、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。
6、審查被審計單位預算執(zhí)行情況。
7、審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內(nèi)容的真實性、完整性和準確性；資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性；關聯(lián)方交易披露的充分性。
六、審計方式
就地審計（報送審計）
七、審計小組成員
審計組長：xxx
成員：xxxxxx
八、審計時間安排：
xx年xx月xx日至xx年xx月xx日
審計實施方案11
我是年十一月三十日因換屆調(diào)任綏濱縣檢察院任檢察長職務的，至今已有一年半有余，在這次“轉、樹、促”活動中，通過認真學習縣委書記楊賀新、縣委副書記、縣長康曉峰等領導的講話，在“轉”字上狠下功夫，思想認識有了極大的提高，為全面建設“和諧綏濱”，實現(xiàn)“強縣富民”目標做貢獻的自覺性進一步增強。
按照縣委“轉、樹、促”活動查擺階段的要求，我院召開了全院干警分析會，在執(zhí)法思想、工作作風、履職能力、遵章守紀等方面進行了認真查擺，共寫出個人分析材料29份，學習心得29篇。
通過查擺，我?guī)ь^就產(chǎn)生問題的原因進行了深入剖析，查找了在學習、執(zhí)法、世界觀改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。
為繼續(xù)深入開展“轉、樹、促”活動，根據(jù)查擺出的問題，整改措施如下：
檢察機關作為法律監(jiān)督機關，既要勇于監(jiān)督別人，也要勇于接受別人監(jiān)督，嚴格做好自身監(jiān)督。
因此，我個人整改措施總的目標是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。
一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學習、善思考，做思想上的帶頭人。
古人云：學而不思則罔，思而不學則殆。
一個不學無術的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的帶頭人。
因此我要通過學習來不斷的提高自己、充實自己、豐富自己，增強自己的人格魁力和吸引力，進而團結、帶領大家一道為實現(xiàn)綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。
既要學習政治理論、黨的路線方針政策，提高政策覺悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書本學習，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識，還要向?qū)嵺`學習，增強自己的才干，提高自己的能力;既要向先進典型學習，更要虛心向同志們學習，從而使自己能夠更好地擔負起肩上的擔子。
要增強黨委意識、人大意識和市院意識，自覺接受縣委和市院的領導，重大問題和疑難案件要主動向縣委政法委、市院匯報，確保檢察工作的正確方向。
二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領導班子建設。
隊伍建設是根本，領導班子建設是關鍵。
只有一流的`班子，才能帶出一流的隊伍。
領導班子一定要嚴于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺為人民掌好權、執(zhí)好法。
要牢固樹立科學發(fā)展觀和正確的政績觀，不斷提高自身的素質(zhì)和修養(yǎng)，不斷提高領導水平和法律監(jiān)督能力，努力使自己成為時代需要的合格領導者。
三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專業(yè)化建設。
當前，法律監(jiān)督工作面臨的執(zhí)法環(huán)境越來越復雜，執(zhí)法任務越來越繁重、執(zhí)法工作越來越專業(yè)，檢察人員如果沒有足夠的法律專業(yè)素養(yǎng)，僅憑熱情、靠經(jīng)驗執(zhí)法辦案是難以勝任的。
要大力加強檢察隊伍專業(yè)化建設，圍繞提高法律監(jiān)督能力，進一步建立健全符合法律監(jiān)督工作實際、具有檢察機關特色的教育培訓機制，切實加強對檢察人員的專業(yè)化教育培訓。
要大力倡導學習型檢察院建設，“一把手”首先要帶頭學習，真正在全院形成刻苦鉆研法學理論和檢察業(yè)務的良好風氣。
要高度重視人才隊伍建設，創(chuàng)新引進機制，優(yōu)化培養(yǎng)環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養(yǎng)更多具有精深法律功底、豐富實踐經(jīng)驗的專業(yè)人才，切實提高法律監(jiān)督能力和監(jiān)督水平。
四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設。
對檢察人員來說，如果自身不過硬，不依法辦案，不公正執(zhí)法，就沒資格監(jiān)督別的部門，就不可能為人民掌好權，執(zhí)好法，維護司法公正和社會正義更無從談起。
抓好職業(yè)道德建設是確保隊伍自身干凈的思想基礎。
因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴明為核心，大力加強檢察隊伍職業(yè)道德建設，狠抓紀律作風建設和反腐倡廉建設，把檢察職業(yè)道德建設與執(zhí)法規(guī)范建設緊密結合起來，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執(zhí)法、司法工作的規(guī)則、機制，進一步提升檢察機關的執(zhí)法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會公平正義的守護者。
五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監(jiān)督制約機制建設。
作為監(jiān)督者，必須首先接受監(jiān)督。
否則，監(jiān)督就不會有公信力，檢察權還會被濫用。
要自覺把法律監(jiān)督工作置于黨的領導和人大的監(jiān)督之下，自覺接受政協(xié)民主監(jiān)督、人民群眾監(jiān)督、新聞輿論監(jiān)督，真正以公開促公正，以公正贏得公信，樹立檢察機關和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。
對于關鍵執(zhí)法崗位、一線執(zhí)法人員，要強化監(jiān)督制約，堅決防止執(zhí)法不公、不廉問題的發(fā)生。
要不斷探索和完善對檢察權運行實施監(jiān)督的有效機制和制度體系，加大對執(zhí)法過錯責任追究的力度，努力形成對檢察機關自身執(zhí)法活動全過程、全方位的監(jiān)督。
做到自身正、自身硬、自身凈是一項長期的任務，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標，持之以恒，常抓不懈，自覺做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊伍建設成為一支政治堅定、業(yè)務精通、作風優(yōu)良、執(zhí)法公正的隊伍，為開創(chuàng)中國特色社會主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻。
審計實施方案12
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規(guī)模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風險的評估
（一）確定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
（二）審計風險的評估
本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。
根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。
通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。
根據(jù)計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為%[5%/(75%×50%)]的.低度風險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1. 資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響；
2. 審計人員業(yè)務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
一、組織機構：
1、機構框架圖：組織框架及職責分工
委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設項目的規(guī)模、特點，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規(guī)依據(jù)、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調(diào)有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據(jù)受托工程項目的具體專業(yè)特點，確定人員組成及分工；
一般組成：
組長1人；負責組織、協(xié)調(diào)、指揮；
專業(yè)小組長若干人；負責各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；
總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現(xiàn)的技術問題；
專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：
a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結論及成果文件。
�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業(yè)分配審計任務，主審具體業(yè)務，復核項目組其它人員的審核結論，協(xié)調(diào)與建設方、監(jiān)理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。
�、陧椖拷M成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價結算審定單。
二、方法內(nèi)容措施
1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現(xiàn)場工作期間不單獨個人行動；
b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監(jiān)理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；
c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；
d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。
2、審計工作進度計劃：
根據(jù)建設方委托項目的規(guī)模及難易程度制定詳細的進度計劃：
①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
3、審計工作流程
審計實施方案13
審計實施方案的主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┚幹频囊罁�(jù)；
�。ǘ┍粚徲媶挝坏拿Q和基本情況；
�。ㄈ⿲徲嬆繕�；
審計目標要明確
例如：某部委預算執(zhí)行審計的審計目標為：
“摸清家底”，查清該部門本級各項資金的收支情況；
選擇該部門的重點二級單位開展財政財務收支審計，揭露嚴重違規(guī)問題；
審計列入該部門預算的.重點專項資金的合規(guī)和效益情況。
�。ㄋ模┲匾运降拇_定和審計風險的評估；
�。ㄎ澹⿲徲嫷姆秶�(nèi)容、重點以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法；
1、審計內(nèi)容要具體
審計內(nèi)容是指為實現(xiàn)審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。
審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務收支的業(yè)務活動（環(huán)節(jié)）或者會計報表項目劃分。
例如：
預算執(zhí)行審計主要審計事項：預算批復、預算收入、預算支出、補助地方支出、部門和企業(yè)決算批復、資金平衡、預算外資金收支等； 金融審計主要審計事項：存款業(yè)務、貸款業(yè)務、支付結算業(yè)務、銀行卡業(yè)務、其它中間業(yè)務、資金融通業(yè)務、聯(lián)行清算業(yè)務、籌資及投資業(yè)務等；
企業(yè)審計主要審計事項：貨幣資金、應收賬款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、應付賬款、應交稅金、長期借款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)費用等。
細化審計內(nèi)容還包括針對每一個具體審計事項應確定所要達到的具體審計目標。
例如：
貨幣資金審計事項的具體審計目標為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。
2、審計重點要突出
審計重點是指對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項。
例如：
為實現(xiàn)專項資金合規(guī)和效益審計的目標，應將預算支出作為重點審計事項，主要審計部門專項資金預算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預算和項目進度撥付專項資金；轉移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預期效果。
3３、審計的步驟和方法要明確
對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和方法。
例如：
審計庫存現(xiàn)金時，應采取的審計步驟和方法主要包括：核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，關注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項； 驗明包括現(xiàn)金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。
�。╊A定的審計工作起止時間；
�。ㄆ撸⿲徲嫿M組長、審計組成員及其分工；
確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應當考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關規(guī)定要求。
審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權范圍內(nèi)的職責，但審計組組長應當對主審履行職責的結果承擔責任。
（八）編制的日期；
�。ň牛┢渌嘘P內(nèi)容。
審計實施方案14
第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督，正確評價、界定控股子公司法定代表人或授權代表人、總經(jīng)理班子成員、財務負責人(以下簡稱領導人員)的任期經(jīng)濟責任，核實其任期財務狀況，促進資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準則》及其他有關法律、法規(guī)及公司有關制度，結合公司實際情況，制定本實施辦法。
第二條本實施辦法所稱任期經(jīng)濟責任，是指領導人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性，以及有關的經(jīng)濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。
(一)直接責任是指領導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任： 1直接違反國財經(jīng)法規(guī)的行為;
2授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經(jīng)法規(guī)的行為; 3失職、瀆職行為;
4其他違反國財經(jīng)紀律的行為。
(二)主管責任是指領導人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關經(jīng)濟活動應當負有的直接責任以外的領導責任和管理責任。
第三條領導人員任期經(jīng)濟責任審計，分為屆中審計、屆滿審計和離任審計。屆中審計是指對領導人員任期中間進行的經(jīng)濟責任審計；屆滿審計是指對領導人員任期屆滿后進行的經(jīng)濟責任審計；離任審計是指對領導人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進行的經(jīng)濟責任審計。
離任審計應遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟責任和管理責任)；以經(jīng)濟責任、效益和制度或決議執(zhí)行為核心原則；分清任期責任與前任責任、直接決策責任與間接管理責任、主觀責任與客觀責任原則。
第四條根據(jù)審計工作需要，公司審計機構可以委托社會中介機構進行審計。
第五條領導人員任期經(jīng)濟責任審計主要內(nèi)容包括：
(一)任期內(nèi)主要經(jīng)濟指標完成情況；
(二)資產(chǎn)負債率的增減情況；
(三)資產(chǎn)保值增值情況；
(四)財務收支的合法、合規(guī)性，資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用和利潤的真實性，納稅等與經(jīng)濟相關的財務收支情況；
(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術改造、對外投資等)的情況及效果；
(六)內(nèi)控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度、財務制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；
(七)有無重大經(jīng)濟損失及浪費題；
(八)有無嚴重違反財經(jīng)法紀的題；
(九)對外擔保情況、經(jīng)濟糾紛(訴訟)情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟合同情況；
(十)其他需要審計的事項。
審計人員根據(jù)屆中、屆滿、離任審計的不同情況確定重點審計內(nèi)容。屆中審計側重于審查、評價企業(yè)現(xiàn)有狀況、財務收支的重大變化、盈虧的真實性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟增長方式、增長速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)
經(jīng)營管理狀況提出建議；屆滿和離任審計側重于界定評價，核實資產(chǎn)的保值增值和真實、完整，任期內(nèi)經(jīng)營目標及經(jīng)濟指標完成情況，盈虧的真實及業(yè)績評價等。
第六條由總經(jīng)理辦公會批準或各子公司董事會、監(jiān)事會委托離任審計項目。
第七條在接受審計項目后，審計機構應及時確定審計人員，做好實施審計前的資料及信息等方面的收集準備工作，編制好審計工作方案，并于實施審計前三個工作日向被審計單位下發(fā)審計通知書。
第八條被審計單位接到審計通知書后，應準備好以下資料：
(一)組織財產(chǎn)清查盤點、落實物資盈虧情況；
(二)進行債權、債務清理的情況報告；
(三)領導人員任期內(nèi)企業(yè)財務會計資料、統(tǒng)計資料；
(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營計劃，重要的合同、協(xié)議、領導人員辦公會議紀要及年度工作總結；
(五)領導人員任期內(nèi)經(jīng)濟責任履行情況的述職報告，主要內(nèi)容與本實施辦法第五條所示內(nèi)容一致；
(六)經(jīng)濟監(jiān)督部門、公司管理本部、中介機構對企業(yè)檢查后的報告、處理意見及糾正情況資料；
(七)審計組認為需要的其他資料。
被審計單位和領導人員應當對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關責任人，可以提請相關權力機構對其做出必要的懲罰。
第九條審計機構在實施領導人員任期經(jīng)濟責任審計過程中，有權依照《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準則》的有關規(guī)定行使職權。
對非法干預、阻擾審計機構和審計人員進行審計的行為應當依法進行處理、處罰。必要時，審計機構可以建議總經(jīng)理辦公會或被審計公司董事會、監(jiān)事會對有關人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進行。
第十條被審計單位或領導人員認為審計人員與其有利害關系、可能影響客觀、公正的，有權申請有關審計人員回避。審計人員在接受審計任務時認為本人與被審計單位或領導人員有利害關系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由審計機構負責人決定。
第十一條審計機構在實施審計前，應聽取總經(jīng)理辦公會或被審單位董事會、監(jiān)事會對該公司及其領導人員的意見。
第十二條審計工作組按照規(guī)定的審計程序?qū)嵤┚偷貙徲嫞犎☆I導人員的述職報告，審查會計憑證、會計賬簿、會計報表及統(tǒng)計資料，抽查實物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關的件資料，召開座談會或向有關單位和個人調(diào)查等，取得具有充分證明力的審計證據(jù)，形成完整的'審計工作底稿。
第十三條審計機構在實施領導人員任期經(jīng)濟責任審計過程中，遇有涉及職權圍以外的題，應當依照管轄職能和法定程序移交給有關部門調(diào)查核實，有關部門應積極組織實施，審計機構予以配合。
第十四條審計實施結束，審計組根據(jù)審計工作底稿進行分析評價，寫出審計報告。審計報告的主要內(nèi)容包括：
(一)審計依據(jù)、審計時間、審計圍和審計方式；
(二)企業(yè)的基本情況；
(三)本實施辦法第五條所示內(nèi)容；
(四)對審計查出題的處理意見和建議；
(五)審計組認為必要披露的其他內(nèi)容；
(六)綜合評價。
第十五條審計報告應附審計調(diào)整后的資產(chǎn)負債表、損益表、主要經(jīng)濟指標完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。
第十六條審計部實施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計報告應征求領導人員和被審計單位的意見，并由領導人員簽字、單位蓋章；離任審計的經(jīng)濟責任審計報告，應分別由離任、接任領導人員在審計報告上簽署意見、單位蓋章。審計機構根據(jù)反饋意見審定審計報告。
第十七條審計機構對審計報告審定后，出具審計意見書或做出審計結論和處理決定，一并報總經(jīng)理辦公會、被審單位董事會及監(jiān)事會并送交被審計單位執(zhí)行。
第十八條審計法律責任分別按以下原則處理：
(一)被審計單位違反國財經(jīng)法規(guī)的，審計機構按國有關財經(jīng)法規(guī)的處罰規(guī)定，向被審計單位下達審計處理決定；
(二)對于違反財經(jīng)法規(guī)的責任人，需要進行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關處理；
(三)對領導人員應承擔的經(jīng)濟責任，審計機構提出審計意見，由所在公司董事會或總部人力資源部按有關規(guī)定處理。
第十九條被審計單位對審計機構做出的處理決定必須認真執(zhí)行，并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時間內(nèi)書面上報審計機構。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個工作日內(nèi)向所在公司董事會申請復議，并由董事會做出裁決。復議期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。
第二十條本實施辦法由公司審計部負責解釋。
第二十一條本實施辦法自頒布之日起施。
審計實施方案15
一、項目名稱：
建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。
二、編制的依據(jù)
根據(jù)審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。
三、被審計單位基本情況和工程概況：
受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由"xxx實業(yè)集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。
四、審計目標
通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
五、審計范圍、內(nèi)容和重點
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該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
�。ǘ⿲徲媰�(nèi)容和重點
1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實；依法應進行招投標的項目是否按"公開、公正、公平"等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質(zhì)量等問題；項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。
2、建設質(zhì)量管理情況。審查項目建設標準是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應的質(zhì)量管理職責，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監(jiān)理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關文件為計價依據(jù)。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以"中標預算 變更價款"模式確定工程決算價款。
六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的.評估
（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
�。ǘ⿲徲嬶L險的評估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術與方法》規(guī)定"審計風險"一般為5%。建設市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風險"水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風險"為50%。根據(jù)審計風險模型，計算得出"檢查風險"為20%。
審計風險評估表：表略
�。ㄈ┲匾闆r的說明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"人員未嚴格執(zhí)行《建設工程委托監(jiān)理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規(guī)范。
七、審計的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規(guī)情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。
4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。
八、預定的審計工作起訖日期：
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計組組長、審計組成員及審計分工：
審計組由xx、xx兩位同志組成。
審計組長負責組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。
審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
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