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財務日常工作管理條例
第一章 總則
第一條為了規(guī)范集團和權(quán)屬公司的日常財務工作管理行為，強化對權(quán)屬公司日常財務工作的管理，實現(xiàn)財務工作高效、有序地開展，結(jié)合集團實際情況，特制定本制度，財務日常工作管理。
第二條各權(quán)屬公司日常財務工作應嚴格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)、集團和權(quán)屬公司財務規(guī)章制度開展，日常財務管理工作應以國家財務法規(guī)和集團制度體系為準繩，規(guī)范和提高日常財務工作水平和效率為目的，按照集團和權(quán)屬公司的實際情況合理有效進行。
第三條本制度中除特殊注明之外，“集團”是指某院集團， “權(quán)屬公司”是指某院集團擁有實際控制權(quán)的權(quán)屬企業(yè)和公司。
第四條本制度適用于集團和權(quán)屬公司。
第二章 組織和職責
第五條集團財務部是進行集團日常財務工作管理的職能部門。
第六條集團財務部主要日常財務工作管理職責包括：
(1) 制定完善集團的日常財務工作相關(guān)制度體系;
(2) 進行日常財務工作的管理和協(xié)調(diào);
(3) 組織定期和不定期的財務檢查;
(4) 對集團財務日常工作提出規(guī)范和提升要求;
(5) 負責權(quán)屬公司日常財務工作的考核和培訓等。
第七條權(quán)屬公司經(jīng)營層和績效考核部門負責在權(quán)屬公司股東大會和董事會授權(quán)范圍以內(nèi)日常財務工作的管理和考核。
第八條外派財務監(jiān)事負責對權(quán)屬公司日常財務工作進行監(jiān)督、指導和宏觀協(xié)調(diào)。
第九條集團財務審計部門和權(quán)屬公司審計機構(gòu)、人員負責對日常財務工作情況進行定期和不定期的審計。
第三章 日常財務工作管理原則
第十條各權(quán)屬公司日常財務工作應嚴格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)、集團和權(quán)屬公司財務有關(guān)規(guī)章制度開展，并應以公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財務規(guī)劃和財務工作計劃為工作指導。
第十一條集團財務制度體系主要有以下三種：第一種是由集團統(tǒng)一制定的制度，各公司遵照執(zhí)行;第二種是權(quán)屬公司按照集團要求自行制定完善相關(guān)制度，報集團財務部門審批后執(zhí)行;第三種是權(quán)屬公司自行根據(jù)工作需要制定和完善，報集團備案后遵照執(zhí)行。
第十二條集團日常財務工作管理應以國家、集團和權(quán)屬公司的財務法規(guī)及制度體系為管理規(guī)范的準繩和問題處理的依據(jù)，并以規(guī)范和提高日常財務工作水平和效率為目的，按照集團和權(quán)屬公司的實際情況合理有效進行。
第四章 日常財務工作管理監(jiān)督體系
第十三條集團應針對權(quán)屬公司的實際情況，以國家、集團和權(quán)屬公司的財務法規(guī)及制度體系為準繩，以考核為手段，建立多層次、多渠道、立體互動的日常財務管理監(jiān)督體系。
第十四條日常財務管理監(jiān)督體系可以包括但并不限于：
(1) 集團財務部;
(2) 集團審計部;
(3) 外派財務監(jiān)事;
(4) 權(quán)屬公司審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T;
(5) 外部審計機構(gòu);
(6) 外部財務檢查機構(gòu)和部門等。
第十五條日常財務管理監(jiān)督體系建設(shè)和選擇應遵循以下原則：
(1) 符合集團和權(quán)屬公司的實際情況，循序漸進地進行;
(2) 能夠?qū)崿F(xiàn)對集團總部和權(quán)屬公司日常財務工作有效、合理地管理和監(jiān)督;
(3) 管理的難度和實施的投入不能大于管理和監(jiān)督加強帶來的收益;
(4) 符合國家法律法規(guī)、相關(guān)政策和行業(yè)慣例;
(5) 符合集團發(fā)展戰(zhàn)略和財務職能戰(zhàn)略的需要;
(6) 與企業(yè)日常財務管理能力和企業(yè)業(yè)務開展情況相適應。
第十六條對個體權(quán)屬公司的日常財務工作管理監(jiān)督體系可以是第十四條內(nèi)容的一部分，也可以包括第十四條之外的內(nèi)容，具體內(nèi)容和模式選擇應以集團發(fā)展戰(zhàn)略、權(quán)屬公司的重要程度、權(quán)屬公司日常財務和管理工作現(xiàn)狀、人員構(gòu)成和素質(zhì)情況、公司業(yè)務開展情況等為依據(jù)。
第五章 日常財務工作管理和監(jiān)督流程
第十七條集團日常財務工作管理和監(jiān)督是一個可重復、動態(tài)發(fā)展的工作流程，本制度主要陳述核心相關(guān)機構(gòu)和部門的主要工作流程，實際工作流程應參照核心流程進行豐富和調(diào)整。
第十八條集團日常財務工作管理和監(jiān)督工作是一項系統(tǒng)工作，由相互影響和依賴的不同子流程構(gòu)成;為明了起見，本制度將分各子流程進行具體內(nèi)容描述，工作總結(jié)《財務日常工作管理》。
第十九條集團日常財務工作管理和監(jiān)督工作是一套循環(huán)往復的工作流程，并無嚴格意義上的開始和結(jié)束環(huán)節(jié);為明了起見，本制度將根據(jù)各流程情況人為進行設(shè)定開始和結(jié)束環(huán)節(jié)。
第二十條權(quán)屬公司日常財務工作核心流程如下：
(1) 權(quán)屬公司財務部門根據(jù)工作計劃、內(nèi)外部財務法規(guī)制度和上級部門工作要求，完成、調(diào)整、提升日常工作;
(2) 根據(jù)日常工作和工作改進情況定期撰寫工作總結(jié)并準備相應工作成果和附件;
(3) 將相應工作成果和附件報送公司領(lǐng)導、集團財務部和財務監(jiān)事;
(4) 得到以集團財務部為主的各職能部門和財務監(jiān)事的反饋信息和新的工作要求;
(5) 按照工作計劃和各部門反饋信息進行新一輪的日常財務工作;
(6) 定期參與部門和人員的考核，并根據(jù)考核結(jié)果開展新考核期或任期的日常財務工作。
第二十一條外派財務監(jiān)事對權(quán)屬公司日常財務工作管理和監(jiān)控核心流程如下：
(1) 遵循國家法規(guī)、集團和所在公司的財務制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財務工作計劃和工作總結(jié)、相關(guān)報表資料、財務部和各級審計機構(gòu)對財務部門提出的工作要求和整改要求，對財務部門日常工作情況和整改情況進行了解和檢查;
(2) 根據(jù)日常工作和工作改進情況定期或不定期撰寫工作總結(jié)、工作改進意見并準備相應文件和附件;
(3) 將相應工作成果和附件報送和送達集團財務部、權(quán)屬公司財務部門和權(quán)屬公司審計部門;
(4) 將日常工作資料進行總結(jié)，整理歸檔，開始新一輪日常監(jiān)督和指導工作;
(5) 在對下屬公司財務部門和財務人員進行考核前，將自己的考核意見上報至集團財務部，并負責將財務部匯總后的結(jié)果提交權(quán)屬公司考核部門;
(6) 集團財務部、外派財務監(jiān)事對考核結(jié)果持重大不同意見時，負責向權(quán)屬公司考核部門提出異議和調(diào)整意見，如考核部門仍無法做出合理調(diào)整，負責向考核部門主管領(lǐng)導直至權(quán)屬公司董事會、股東會提出異議和調(diào)整意見，直至問題和異議得到合理處理為止。
第二十二條集團審計部門對權(quán)屬公司日常財務工作管理和監(jiān)控核心流程如下：
(1) 根據(jù)審計工作計劃和相關(guān)審計委托，遵循國家法規(guī)、集團和所在公司的財務制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財務工作計劃、財務部、審計部和權(quán)屬公司審計機構(gòu)對財務部門提出的工作要求和整改要求，對財務日常工作情況和整改情況進行審計;
(2) 根據(jù)日常工作和工作改進情況撰寫審計報告、工作改進意見并準備相應文件和附件;
(3) 將相應工作成果和附件分別報送集團財務部、外派財務監(jiān)事和權(quán)屬公司財務部門，并提出限期整改要求;
(4) 將日常工作資料進行總結(jié)，整理歸檔，進入下一輪審計和監(jiān)督工作;
(5) 在對財務部門和財務人員進行考核前，將本部門的考核意見送呈集團財務部。
第二十三條權(quán)屬公司審計部門對權(quán)屬公司日常財務工作管理和監(jiān)控核心流程如下：
(1) 根據(jù)外派財務監(jiān)事的信息輸入，全面了解集團財務部、審計部、外派財務監(jiān)事對公司日常財務工作的要求以及權(quán)屬公司自身財務工作情況，并根據(jù)審計工作計劃和相關(guān)審計委托，遵循國家法規(guī)、集團和所在公司的財務制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財務工作計劃、財務部、集團審計部和外派財務監(jiān)事對權(quán)屬公司財務部門提出的工作要求和整改要求，對財務日常工作情況和整改情況進行審計;
(2) 根據(jù)權(quán)屬公司財務部門日常工作和工作改進情況撰寫審計報告、工作改進意見并準備相應文件和附件;
(3) 將相應工作成果和附件報送集團財務部、外派財務監(jiān)事、權(quán)屬公司財務部門以及審計委托部門，并提出限期整改要求;
(4) 將日常工作資料進行總結(jié)，整理歸檔，進入下一輪審計和監(jiān)督工作;
(5) 在對財務部門和財務人員進行考核前，將考核意見送呈集團財務部和考核部門。
第二十四條通過各類財務檢查和外部審計對權(quán)屬公司日常財務工作管理和監(jiān)控核心流程如下：
(1) 集團財務部根據(jù)自身需要和相關(guān)部門的要求，以及各級審計部門和財務監(jiān)事對財務部門提出的工作要求和整改要求，以國家法律法規(guī)，集團和所在公司的財務制度為依據(jù)，組織和積極參與對權(quán)屬公司日常財務工作的例行檢查，包括自察、互查、財務部檢查、各種外部檢查和外部審計等多種形式，對權(quán)屬公司財務部門的日常財務工作情況進行了解和檢查;
(2) 根據(jù)權(quán)屬公司財務部門日常工作和工作改進情況撰寫檢查報告、工作改進意見并準備相應文件和附件;
(3) 將相應工作成果和附件報送集團財務部、外派財務監(jiān)事和權(quán)屬公司財務部門，提出限期整改要求;
(4) 將日常工作資料進行總結(jié)，整理歸檔;進入下一輪管理和監(jiān)督工作;
(5) 在對財務部門和財務人員進行考核前，檢查負責部門將檢查內(nèi)容整理成為考核意見，財務部負責匯總。
第二十五條集團財務部對權(quán)屬公司日常財務工作綜合管理和監(jiān)控核心流程如下：
(1) 集團財務部綜合分析本部門、各級審計部門和財務監(jiān)事對下屬公司財務部門提出的工作反映和整改要求、日常財務工作檢查和外部審計對下屬公司日常財務工作的反映和整改要求，以及下屬公司財務部門的工作總結(jié)和相關(guān)資料，對權(quán)屬公司財務部門的日常財務工作情況進行綜合判斷和分析;
(2) 撰寫分析結(jié)論、工作改進意見并準備相應文件和附件;
(3) 將相應工作成果和附件送交外派財務監(jiān)事和權(quán)屬公司財務部門，并提出限期整改要求;
(4) 將日常工作資料進行總結(jié)，整理歸檔;進入下一輪管理和監(jiān)督工作;
(5) 在對財務部門和財務人員進行考核前，將本部門的考核意見加以整理和總結(jié);
(6) 匯總和綜合外派監(jiān)事、集團審計部、權(quán)屬公司審計部門的考核意見，得出最終結(jié)論，并通過財務監(jiān)事送交權(quán)屬公司考核部門;
(7) 集團財務部、外派財務監(jiān)事對考核結(jié)果持重大不同意見時，通過財務監(jiān)事向權(quán)屬公司考核部門提出異議和調(diào)
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