企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計報告

　　根據(jù)審計部工作計劃，審計組于20xx年x月x日至31日對****有限公司20xx年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計。

　　審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認(rèn)為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的.責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。

　　審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

　　第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

　　第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計建議；

　　第三部分、會計報表附注。報告截至20xx年x月x日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

　　現(xiàn)將審計情況報告如下。

　　第一部分    經(jīng)濟(jì)效益情況

　　一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

　�。ㄒ唬╀N售收入指標(biāo)

　　截至20xx年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。

　　按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***

　　按照銷售品種分析****

　　20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****

　�。ǘ�）利潤指標(biāo)

　　20xx年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

　　****

　　綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。

　　第二部分    審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

　　20xx年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運(yùn)用營運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。

　　但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。

　　一、

　　（1） ****

　　***

　　二、資產(chǎn)管理方面

　　1

　　三、內(nèi)控制度方面

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金收支控制

　　1、。

　�。ǘ�）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱

　　。

　�。ㄈ�）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

　　（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

　　四、財務(wù)核算及管理方面

　�。ㄒ唬�**

　�。ǘ�）***

　�。ㄈ�）*

　　五、 審計建議

　�。ㄒ唬�*

　　（二）資產(chǎn)管理方面

　�。�2） *

　　（三）內(nèi)部控制方面

　　1、貨幣資金的收支

　　**

　　（四）財務(wù)核算和管理方面

　　1、。

　　第三部分    會計報表附注

　　截至20xx年x月x日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

　　一、資產(chǎn)情況

　　截至20xx年x月x日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細(xì)如下

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金

　　1、銀行存款

　　截至20xx年x月x日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：

　　*

　　2、現(xiàn)金

　　截至20xx年x月x日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。

　　3、應(yīng)收票據(jù)

　　截至20xx年x月x日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

　　4、應(yīng)收賬款

　　截至20xx年x月x日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**

　　5、其他應(yīng)收款

　　截至20xx年x月x日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：

　　****

　　以前年度遺留的欠款共計*萬元，應(yīng)加強(qiáng)催收。

　　6、壞賬準(zhǔn)備

　　/***

　　7、預(yù)付帳款

　　截至20xx年x月x日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。

　　8、存貨

　　截至20xx年x月x日，存貨余額4813124.88元，

　　9、待攤費(fèi)用

　　截至20xx年x月x日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：

　　10、固定資產(chǎn)

　　截至20xx年x月x日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

　　二、負(fù)債部分

　　至20xx年x月x日，負(fù)債合計*元。明細(xì)如下：

　　1、應(yīng)付賬款

　　截至20xx年x月x日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：

　　****

　　2、其他應(yīng)付款

　　截至20xx年x月x日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：

　　****

　　3、應(yīng)付工資

　　截至20xx年x月x日，應(yīng)付工資余額*元，*。

　　4、應(yīng)付福利費(fèi)

　　截至20xx年x月x日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。

　　5、應(yīng)交稅金

　　截至20xx年x月x日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：

　　*

　　6、其他應(yīng)交款

　　截至20xx年x月x日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：

　　教育費(fèi)附加     *元；

　　防洪費(fèi)          *元。

　　*

　　三、所有者權(quán)益情況

　　截至20xx年x月x日，所有者權(quán)益合計*元，明細(xì)見下表：

　　1、實收資本

　　***有限公司            *萬元；

　　****有限公司                *萬元。

　　合   計                    *萬元

　　2、資本公積

　　截至20xx年底，余額*萬元：

　　3、盈余公積

　　截至20xx年底，余額*元，為提取的xx年度法定盈余公積。20xx年度利潤沒有進(jìn)行分配。

　　四、經(jīng)濟(jì)效益情況

　�。ㄒ唬� 銷售收入

　　1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：

　　*2、按照銷售品種分析：

　　（二） 銷售毛利率

　　20xx年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：

　�。ㄈ�）銷售稅金及附加

　　20xx年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：

　　城市維護(hù)建設(shè)稅   *元；

　　教育費(fèi)附加       *元

　�。ㄋ模┵M(fèi)用情況

　　1、 營業(yè)費(fèi)用

　　20xx年度，發(fā)生營業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：

　　xx年營業(yè)費(fèi)用絕對額比20xx年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。

　　租賃費(fèi)*****。

　　咨詢費(fèi)****

　　裝修費(fèi)****。

　　2、 財務(wù)費(fèi)用

　　20xx年度發(fā)生財務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入。

　　3、 管理費(fèi)用

　　20xx年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元。

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