關(guān)于貨幣基金組織評(píng)價(jià)報(bào)告的書(shū)寫(xiě)方式
關(guān)于貨幣基金組織評(píng)價(jià)報(bào)告的書(shū)寫(xiě)方式
前言
1、本附錄為評(píng)價(jià)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和撰寫(xiě)方法提供一種格式，國(guó)際貨幣基金組織和世界銀行建議其評(píng)價(jià)人員使用這種格式。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)分為四個(gè)部分：（1）簡(jiǎn)明概要：（2）報(bào)告主體，應(yīng)包括評(píng)價(jià)所依據(jù)的材料、評(píng)價(jià)方法和得出的結(jié)論；（3）對(duì)遵守《核心原則》情況的逐條評(píng)價(jià)；以及（4）監(jiān)管當(dāng)局對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的意見(jiàn)。鑒于總體結(jié)論是根據(jù)具體評(píng)價(jià)得出的，因此，評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)把逐條評(píng)價(jià)放在最前面，然后依次是報(bào)告主體、監(jiān)管當(dāng)局意見(jiàn)和概要。
逐條評(píng)價(jià)
2、逐條評(píng)價(jià)是指對(duì)遵守每一條《核心原則》的情況，乃至執(zhí)行某一條《原則》中每一個(gè)要素的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二章中已說(shuō)明，《核心原則》第2條至第25條一般可以逐條評(píng)價(jià)，但對(duì)第1條的分析就必須更加具體，因?yàn)樗鼘?duì)評(píng)價(jià)銀行監(jiān)管職能總體的潛在有效性具有重要意義。
3、評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)有前言，前言應(yīng)包含兩部分內(nèi)容。第一部分應(yīng)對(duì)報(bào)告所用的縮寫(xiě)詞語(yǔ)進(jìn)行解釋?zhuān)绫O(jiān)管當(dāng)局、中央銀行，以及經(jīng)常用到的法律、法規(guī)。第二部分應(yīng)為一個(gè)段落，說(shuō)明什么類(lèi)型的機(jī)構(gòu)（以及他們提供的哪些金融服務(wù)）由監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管；評(píng)價(jià)報(bào)告在評(píng)價(jià)范圍方面有哪些需要說(shuō)明的問(wèn)題，例如，監(jiān)管當(dāng)局負(fù)責(zé)監(jiān)管信用社，但信用社不在評(píng)價(jià)之列，因?yàn)樗鼈冊(cè)谡麄�(gè)金融體系中的重要性是微不足道的。
4、評(píng)價(jià)一條《核心原則》時(shí)，先以黑體字寫(xiě)明《原則》序號(hào)，并以斜體字引述該條《原則》內(nèi)容。
5、對(duì)每一條《原則》的評(píng)價(jià)應(yīng)有兩個(gè)部分（見(jiàn)專(zhuān)欄的評(píng)價(jià)樣本）。第一部分是描述符合某條《核心原則》的情況以及所用的衡量標(biāo)準(zhǔn)（即第三章闡述的標(biāo)準(zhǔn)）。首先應(yīng)引用相關(guān)的法律、法規(guī)、指引、報(bào)告等等，然后再對(duì)其它有關(guān)情況進(jìn)行檢查，例如工作人員的配備情況、監(jiān)管手段等等。
6、第二部分對(duì)符合《核心原則》的程度進(jìn)行定性評(píng)價(jià)。首先應(yīng)提出總結(jié)性評(píng)價(jià)。根據(jù)評(píng)價(jià)人員對(duì)符合程度的看法，總結(jié)性評(píng)價(jià)可分為四類(lèi)：符合要求、大體符合要求、較不符合要求、不符合要求（詳見(jiàn)下文第16自然段）。要完全符合一條《原則》的要求，一般必須達(dá)到所有必要標(biāo)準(zhǔn)，不能有明顯差距。有時(shí)，一國(guó)可以證明，它通過(guò)其它方式達(dá)到了《原則》的要求。反過(guò)來(lái)，由于各國(guó)具體情況不同，達(dá)到必要標(biāo)準(zhǔn)未必就能達(dá)到《原則》的目標(biāo)。因此，評(píng)價(jià)人員有必要再用一條或更多的附加標(biāo)準(zhǔn)和其它方法來(lái)判斷是否符合某條《原則》的要求。
原則6：監(jiān)管機(jī)構(gòu)要規(guī)定能適用于所有銀行的適當(dāng)?shù)淖畹唾Y本充足率的審慎要求。此類(lèi)要求應(yīng)反映出銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，并必須根據(jù)它們承受損失的能力確定資本的構(gòu)成。至少對(duì)于活躍的國(guó)際性銀行而言，上述標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)低于巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定及其補(bǔ)充規(guī)定。
論述：《銀行法》第9條規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資本比率不應(yīng)低于8％�！躲y行法》第10條闡述了計(jì)算自有資本和附屬資本的規(guī)定，并界定了合格資本。有關(guān)資本的各項(xiàng)規(guī)定在單個(gè)而不是并表（銀行集團(tuán)）基礎(chǔ)上適用于持該國(guó)執(zhí)照的所有銀行。對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有資本金要求。銀行必須按季度向監(jiān)管當(dāng)局報(bào)送資本充足率和資本構(gòu)成情況。如資本充足率降至8％以下，則監(jiān)管當(dāng)局依法有權(quán)啟動(dòng)所謂“強(qiáng)化監(jiān)管程序”。按照這一程序，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可采取一系列措施，包括吊銷(xiāo)執(zhí)照以保護(hù)銀行及其交易對(duì)手。
評(píng)價(jià)：就《原則》6而言，該國(guó)較不符合要求。雖然在《原則》6的有些方面已高于必要標(biāo)準(zhǔn)，但其它一些重要方面仍然欠缺。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率要求符合《巴塞爾資本協(xié)議》，并用于所有銀行，這一點(diǎn)已高于最低標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)低于最低資本比率的銀行也有采取監(jiān)管措施的明確程序，而且評(píng)價(jià)人員確認(rèn)，這種程序的確已使用過(guò)。資本充足率的報(bào)送頻率適當(dāng)，并能提供適量信息。雖然大多數(shù)活躍的國(guó)際性銀行承擔(dān)大量的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有資本金要求。為對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行資本金要求，迫切需要制定必要的法規(guī)、指南和有關(guān)報(bào)表。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要掌握監(jiān)管這一領(lǐng)域的必要技能。最后，該國(guó)對(duì)銀行組織沒(méi)有并表的資本充足率要求。鑒于該國(guó)銀行集團(tuán)的數(shù)目日益增加，應(yīng)優(yōu)先考慮實(shí)行并表資本充足率要求（可參見(jiàn)《原則》18）。
我們做出“較不符合要求”這一判斷的依據(jù)是該國(guó)在《巴塞爾資本協(xié)議》方面的兩個(gè)重要缺陷：對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏資本金要求和未實(shí)行并表的資本充足率要求。為達(dá)到“符合要求”，必須立即彌補(bǔ)這些缺陷，至少?lài)?guó)際業(yè)務(wù)量較大的銀行應(yīng)做到這兩點(diǎn)。
7．總體評(píng)價(jià)還應(yīng)論述影響評(píng)價(jià)的各種原因。這種論述應(yīng)盡量采用以下結(jié)構(gòu)：（1）銀行法和其它法律；（2）審慎監(jiān)管法規(guī)，包括審慎監(jiān)管報(bào)告和公開(kāi)披露信息；（3）監(jiān)管手段和工具；（4）監(jiān)管機(jī)構(gòu)的能力；（5）有關(guān)法規(guī)、規(guī)定實(shí)際上執(zhí)行或不執(zhí)行的證據(jù)。注意：第（3）和第（4）經(jīng)常是聯(lián)系在一起的。
8．評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)特別指出，評(píng)價(jià)人員何時(shí)、何故無(wú)法對(duì)某一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)做出充分評(píng)價(jià)，例如對(duì)方未提供某項(xiàng)信息，或未能與關(guān)鍵人員討論重要問(wèn)題等等。評(píng)價(jià)人員應(yīng)書(shū)面要求提供信息或進(jìn)行會(huì)晤，以便清楚地表明為充分評(píng)價(jià)一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)所做的努力。在這種情況下，評(píng)價(jià)人員一般應(yīng)將信息不全作為不符合標(biāo)準(zhǔn)的證據(jù)。評(píng)價(jià)時(shí)還應(yīng)考慮到有相互聯(lián)系的重要問(wèn)題，特別是，與一條《原則》有關(guān)的問(wèn)題可能會(huì)影響對(duì)另一條《原則》的評(píng)價(jià)。例如，在《原則》8，即貸款損失準(zhǔn)備金提留政策方面的不足，可能影響到對(duì)關(guān)于資本充足率的《原則》6的評(píng)價(jià)。
9．此外，在指出缺陷的同時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步加以說(shuō)明。應(yīng)指出不符合標(biāo)準(zhǔn)的具體問(wèn)題所在，以及這些缺陷的重要性、正在采取或考慮采取的針對(duì)性措施、解決問(wèn)題的時(shí)間表。但評(píng)價(jià)的依據(jù)永遠(yuǎn)是現(xiàn)狀，預(yù)期采取的措施不應(yīng)成為改變?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果的理由。這部分還可以特別指出實(shí)行某項(xiàng)改革的緊迫性。
10．報(bào)告主體應(yīng)有一段前言，介紹評(píng)價(jià)對(duì)象，必要時(shí)，也可介紹進(jìn)行要求評(píng)價(jià)的背景（例如，為制定全面實(shí)現(xiàn)《核心原則》要求的詳細(xì)計(jì)劃做準(zhǔn)備等等）。前言應(yīng)列出負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)工作的牽頭機(jī)構(gòu)、參加評(píng)價(jià)工作的人員及其代表的機(jī)構(gòu)，以及評(píng)價(jià)人員的資格。前言還應(yīng)說(shuō)明，評(píng)價(jià)報(bào)告分為兩部分，即指出結(jié)論和建議的報(bào)告主體部分和逐條評(píng)價(jià)部分。
11．第二段應(yīng)對(duì)評(píng)價(jià)中使用的主要信息進(jìn)行總結(jié)概括，包括評(píng)價(jià)對(duì)象的自我評(píng)價(jià)、有關(guān)法律、法規(guī)和指示，以及與監(jiān)管當(dāng)局、其它國(guó)內(nèi)監(jiān)管當(dāng)局、有關(guān)政府部門(mén)、國(guó)內(nèi)銀行家、銀行家協(xié)會(huì)、審計(jì)師和其他金融部門(mén)參與者的會(huì)談。這一段還應(yīng)特別指出，評(píng)價(jià)對(duì)象未能提供哪些信息及其原因，并應(yīng)指出任何有可能影響評(píng)價(jià)準(zhǔn)確性的問(wèn)題（例如國(guó)內(nèi)監(jiān)管人員或銀行不合作等等）。
12．接下來(lái)應(yīng)是結(jié)論和建議部分。這部分開(kāi)頭一般應(yīng)論述與有效銀行監(jiān)管前提條件有關(guān)的問(wèn)題，論述應(yīng)冠以“有效銀行監(jiān)管前提條件”這一標(biāo)題，重點(diǎn)討論在前提條件方面存在的缺陷和不足，并盡量分析這些問(wèn)題對(duì)實(shí)現(xiàn)《核心原則》要求的潛在影響。分析可采用《核心原則》文件所用的框架：（1）宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題；（2）金融公共基礎(chǔ)設(shè)施；（3）市場(chǎng)約束；（4）銀行問(wèn)題的處置；和（5）公共安全網(wǎng)。前提條件不足帶來(lái)的問(wèn)題還可在具體討論遵守《原則》的情況時(shí)進(jìn)行分析。
13．這部分的下一個(gè)小標(biāo)題是“核心原則”，標(biāo)題下應(yīng)有四段。前兩段是對(duì)評(píng)價(jià)方法的概括，并應(yīng)按以下格式撰寫(xiě)：
“對(duì)實(shí)現(xiàn)《核心原則》所作的評(píng)價(jià)不是而且不應(yīng)該是一種精確的科學(xué)。各國(guó)的銀行體系與國(guó)情一樣，因國(guó)而異。世界各國(guó)銀行業(yè)務(wù)的變化日新月異，監(jiān)管理論、政策和最佳做法演變迅速。但是，各國(guó)都承認(rèn)，《核心原則》被視為最低標(biāo)準(zhǔn)。”
“對(duì)符合《核心原則》要求的評(píng)價(jià)以定性評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)。評(píng)價(jià)結(jié)果有四類(lèi)：符合要求；大體符合要求；較不符合要求；不符合要求，為在一條《原則》上達(dá)到‘符合要求’，一般必須達(dá)到所有必要標(biāo)準(zhǔn)，不能有明顯差距。在有些情況下，一國(guó)可能能夠證明，它通過(guò)其它方式達(dá)到了《原則》的要求。相反，因各國(guó)具體情況不同，必要標(biāo)準(zhǔn)可能不足以說(shuō)明一國(guó)已達(dá)到《原則》的要求。因此，評(píng)價(jià)人員可能有必要使用一條或更多的附加標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷是否符合《原則》的要求。如果在達(dá)標(biāo)方面只有微小差距，而且這些差距不足以使當(dāng)局實(shí)現(xiàn)該條《原則》的能力受到懷疑，則可給予‘大體符合要求’的評(píng)價(jià)。如達(dá)標(biāo)方面的缺陷足以使當(dāng)局實(shí)現(xiàn)《原則》的能力受到懷疑，但彌補(bǔ)缺陷方面有實(shí)質(zhì)性進(jìn)步，這種情況可評(píng)為‘較不符合要求’。如在達(dá)到《原則》要求方面無(wú)實(shí)質(zhì)性進(jìn)展（例如就《原則》20而言，如果銀行不在并表基礎(chǔ)上提交報(bào)表，或沒(méi)有充分的信息證明取得了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展），即評(píng)為‘不符合要求’。”
14．這部分的第三段十分重要。這一段首先應(yīng)指出，盡管法律、法規(guī)是有效監(jiān)管的重要方面，但是，如果監(jiān)管職能不具備充分的獨(dú)立性、能量、能力和信譽(yù)，那么，法律和法規(guī)的作用也就十分有限。實(shí)際上這就是說(shuō)；必須大體符合《原則》的要求。同時(shí)，當(dāng)局還必須具有行使職能的意愿。這一段的其余部分應(yīng)重點(diǎn)分析事實(shí)上是否具備了上述前提條件。
15．第四段應(yīng)概括對(duì)遵守《核心原則》的總體評(píng)價(jià)。第一句應(yīng)指出，多少條《原則》分別被評(píng)為哪一類(lèi)。然后應(yīng)指出為了達(dá)標(biāo)而正在做的工作、這些工作完成后整體的達(dá)標(biāo)情況以及完成這些工作的時(shí)間表。但此處不應(yīng)對(duì)達(dá)到《原則》要求的總體狀況給予評(píng)價(jià)。
16．接下來(lái)應(yīng)是對(duì)評(píng)價(jià)的總結(jié)，按照符合要求的程度和是否正在采取達(dá)標(biāo)措施分為七種情況，可將遵守《核心原則》的情況歸納為下列情況之一：
不符合要求，也未采取達(dá)標(biāo)措施；
不符合要求，但正在采取達(dá)標(biāo)措施；
較不符合要求，也未采取達(dá)標(biāo)措施較；
不符合要求，但正在采取達(dá)標(biāo)措施；
大體符合要求，但未采取完全達(dá)標(biāo)措施；
大體符合要求，而且正在采取完全達(dá)標(biāo)措施；
17．對(duì)屬于某一種情況的每一條《原則》，評(píng)價(jià)人員都應(yīng)插入一條說(shuō)明，說(shuō)明《原則》的序號(hào)；用括號(hào)概括該《原則》的內(nèi)容；簡(jiǎn)要概括存在的問(wèn)題；以及必要時(shí)簡(jiǎn)要介紹正在采取的改正措施。此外，還應(yīng)指出各條《原則》之間有關(guān)聯(lián)的問(wèn)題。如果以上七種情況都不適用于某一條《原則》，則應(yīng)在第四段中說(shuō)明這種情況。在這種情況下，就不需要給該條《原則》歸類(lèi)，評(píng)價(jià)時(shí)還應(yīng)指出有關(guān)《原則》之間的重要關(guān)系。下面是行文示范。
大體符合要求，而且正在采取完全達(dá)標(biāo)的措施：
《原則》6（資本金要求）。正如《原則》12所指出，應(yīng)采取對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提取資本金的做法。這項(xiàng)法規(guī)正在起*，預(yù)計(jì)1999年月8全面實(shí)行；
《原則》9（管理信息系統(tǒng)）。目前銀行信息管理系統(tǒng)的評(píng)估項(xiàng)目必須完成。項(xiàng)目已啟動(dòng)，預(yù)計(jì)1999年年底完成。
18．在這部分的最后一段中，評(píng)價(jià)人員應(yīng)指出完全達(dá)到所有《核心原則》要求應(yīng)做的主要工作，包括在前提條件方面應(yīng)采取的各項(xiàng)措施。應(yīng)重點(diǎn)指出已找出缺陷但尚未采取行動(dòng)的方面。鑒于缺陷的具體情況上文已有分析，所以此處點(diǎn)到即可。那么，這一段就可以寫(xiě)成下面這樣：
“如按現(xiàn)行計(jì)劃制定新的法規(guī)、報(bào)表和進(jìn)行評(píng)估等，以下《原則》的達(dá)標(biāo)問(wèn)題仍待解決（以重要性為序）�！对瓌t》11國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)要求；《原則》5新的大額投資項(xiàng)目的事先通知。此外，需要彌補(bǔ)在前提條件方面存在的下列缺陷（以重要性為序）：關(guān)于抵押的法律；會(huì)計(jì)資格證明的管理規(guī)定。
19．雖然評(píng)價(jià)人員對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果負(fù)完全責(zé)任，但讓被評(píng)價(jià)的監(jiān)管當(dāng)局有機(jī)會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)的結(jié)論作出反應(yīng)是重要的。評(píng)價(jià)過(guò)程應(yīng)該是一種真正的磋商過(guò)程，因此，評(píng)價(jià)團(tuán)應(yīng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)舉行頻繁的會(huì)談，以便使評(píng)價(jià)的結(jié)論反映監(jiān)管機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)和關(guān)注的問(wèn)題。評(píng)價(jià)團(tuán)應(yīng)要求監(jiān)管當(dāng)局針對(duì)評(píng)價(jià)的結(jié)論提出明確的書(shū)面意見(jiàn)，并將這種意見(jiàn)納入評(píng)價(jià)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)明確指出對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的意見(jiàn)分歧。監(jiān)管當(dāng)局書(shū)面意見(jiàn)的全文應(yīng)作為評(píng)價(jià)報(bào)告的附件。
20．評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)以簡(jiǎn)明的概要開(kāi)頭。概要的第一段應(yīng)說(shuō)明，這是一份對(duì)遵守《核心原則》情況的評(píng)價(jià)報(bào)告；評(píng)價(jià)團(tuán)與誰(shuí)進(jìn)行了會(huì)談；評(píng)價(jià)中使用的法律、法規(guī)和其它信息；評(píng)價(jià)團(tuán)在工作中遇到的問(wèn)題，例如收集數(shù)據(jù)和其它材料時(shí)遇到的問(wèn)題，或評(píng)價(jià)對(duì)象缺乏合作帶來(lái)的問(wèn)題。還應(yīng)以注腳形式說(shuō)明資助或聘請(qǐng)?jiān)u價(jià)團(tuán)的機(jī)構(gòu)。
21．下一段應(yīng)概述評(píng)價(jià)人員對(duì)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管體系總體水平的看法，并對(duì)監(jiān)管當(dāng)局是否能夠和愿意履行其職能和達(dá)到《核心原則》要求提出基本意見(jiàn)。這一段還應(yīng)說(shuō)明，監(jiān)管當(dāng)局正在采取哪些措施來(lái)彌補(bǔ)缺陷。這一段應(yīng)作定性分析，不作總體評(píng)價(jià)。
22．接下來(lái)的幾段應(yīng)對(duì)未達(dá)標(biāo)的《原則》進(jìn)行分析，并強(qiáng)調(diào)該國(guó)監(jiān)管體系具備的主要優(yōu)勢(shì)。應(yīng)盡量簡(jiǎn)要說(shuō)明不符合要求的原因，尤其是被評(píng)為“較不符合要求”或“不符合要求”的那些《原則》，也可按是否正在采取彌補(bǔ)缺陷的措施來(lái)給《原則》分類(lèi)。
23．倒數(shù)第二段應(yīng)概述符合《核心原則》要求的現(xiàn)狀以及按期采取改進(jìn)措施后將達(dá)到的符合要求的程度。這一段還應(yīng)列出，根據(jù)當(dāng)局目前的工作計(jì)劃，有哪些《原則》仍將嚴(yán)重不符合要求，并就如何依次解決這些問(wèn)題提出評(píng)價(jià)人員的意見(jiàn)。
24．最后一段應(yīng)概述被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的意見(jiàn)。
本考試為金融專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)水平考試(銀行綜合類(lèi))，旨在測(cè)試并認(rèn)定應(yīng)試人員的金融專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)語(yǔ)言水平與實(shí)際運(yùn)用英語(yǔ)處理業(yè)務(wù)的能力。本考試的證書(shū)可作為在金融部門(mén)從事相應(yīng)的涉外業(yè)務(wù)工作、參加涉外培訓(xùn)、職稱(chēng)評(píng)定和各類(lèi)畢業(yè)學(xué)生進(jìn)入金融部門(mén)就業(yè)等方面的參考依據(jù)
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