《會計(jì)基礎(chǔ)》之出納總結(jié)
《會計(jì)基礎(chǔ)》之出納總結(jié)
庫存現(xiàn)金清查是指出納通過盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對，確定賬存與實(shí)存是否相等以及盈虧情況。
庫存現(xiàn)金清查主要包括兩種情況：
（1）經(jīng)常性的現(xiàn)金清查
即由出納人員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對。
�。�2）定期或不定期清查
即由清查小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。清查時(shí)，出納人員必須在場，庫存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點(diǎn)，清查人員從旁監(jiān)督。同時(shí)，清查人員還應(yīng)認(rèn)真審核庫存現(xiàn)金收付款憑證和有關(guān)賬簿，檢查財(cái)務(wù)處理是否合理合法，賬簿記錄有無錯(cuò)誤，以確定賬存與實(shí)存是否相符等等。
庫存現(xiàn)金清查結(jié)束后應(yīng)填寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”（如下所示），并據(jù)以調(diào)整庫存現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表
實(shí)存金額 | 賬存金額 | 盤盈 | 盤虧 | 備注 |
盤點(diǎn)人（簽章）： 出納員：（簽章）
在這里給大家解釋一下這個(gè)表是如何填寫的，比如說，在盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的過程中，實(shí)存現(xiàn)金5000元，賬存現(xiàn)金4900元，則盤盈100元。
實(shí)存現(xiàn)金5000元，賬存現(xiàn)金5100元，則盤虧100元。大家注意一下，這個(gè)表格是一張?jiān)紤{證，作為以后做賬的依據(jù)。
下面我們通過實(shí)例具體看一下庫存現(xiàn)金盤盈盤虧的賬務(wù)處理過程。
「1」長江公司在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余50元。
在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前，根據(jù)“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”確定的庫存現(xiàn)金盤盈數(shù)，調(diào)整賬面記錄，編制會計(jì)分錄如下：
借：庫存現(xiàn)金 50
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 50
在這里和大家解釋一下， “待處理財(cái)產(chǎn)損益”是一個(gè)資產(chǎn)類科目，核算公司在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。本科目下設(shè)置“待處理固定資產(chǎn)損益”和“待處理流動資產(chǎn)損益”兩個(gè)明細(xì)科目。
「2」經(jīng)反復(fù)核查，上述庫存現(xiàn)金長款無法查明原因。根據(jù)批準(zhǔn)處理意見，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 50
貸：營業(yè)外收入 50
「3」大河公司在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧庫存現(xiàn)金200元。
在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前，根據(jù)“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”確定的庫存現(xiàn)金盤虧數(shù)，調(diào)整賬面記錄，編制會計(jì)分錄如下：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 200
貸：庫存現(xiàn)金 200
「4」經(jīng)查，上述庫存現(xiàn)金短缺中100元應(yīng)由出納員王某賠償，另外100元無法查明原因。在批準(zhǔn)后，根據(jù)批準(zhǔn)處理意見，轉(zhuǎn)銷庫存現(xiàn)金盤虧的會計(jì)分錄如下：
借：其他應(yīng)收款——王某 100
管理費(fèi)用 100
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢 200
「5」收到上述出納員王某賠償?shù)膸齑娆F(xiàn)金100元。
借：庫存現(xiàn)金 100
貸：其他應(yīng)收款——王某 100
出納人員平時(shí)清查庫存現(xiàn)金的相關(guān)知識就給大家講解到這里了，不知道大家對出納平時(shí)清查庫存現(xiàn)金的工作有沒有一個(gè)清晰的認(rèn)識了呢？希望能夠給大家?guī)韼椭?/p>
【《會計(jì)基礎(chǔ)》之出納總結(jié)】相關(guān)文章：
會計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)的復(fù)習(xí)總結(jié)大全03-20
會計(jì)人員工作總結(jié)03-19
工資會計(jì)工作總結(jié)范文（精選13篇）08-01
學(xué)校出納個(gè)人年終工作總結(jié)03-19
財(cái)務(wù)個(gè)人工作總結(jié)范文03-19
公司會計(jì)年終工作總結(jié)與計(jì)劃例文03-19