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審計整改情況報告范文優(yōu)秀（精選18篇）
隨著社會一步步向前發(fā)展，報告十分的重要，不同種類的報告具有不同的用途。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編收集整理的審計整改情況報告范文優(yōu)秀，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
審計整改情況報告優(yōu)秀 1
區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《xx任xx鎮(zhèn)黨委書記期間經濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經法規(guī)方面是嚴格的，但在“預(決)算執(zhí)行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改
一、對于在預(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目；擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足；對農業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務費已建立了開支制度，今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支；固定資產已按照《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳；加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支；應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：
一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業(yè)技術，抓好業(yè)務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業(yè)務素質。
二是加強預(決)算執(zhí)行。嚴格按照《預算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確�；蒉r政策執(zhí)行不走樣。
三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的.規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務內部管理制度，按規(guī)定設置會計科目，進行帳務處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用；對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。3、加強固定資產的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結合本鎮(zhèn)經濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內部審計制度、崗位責任制度；建立固定資產、債權、債務清理制度；審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環(huán)。
審計整改情況報告優(yōu)秀 2
xxx政府：
年初，xxx審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、加強領導，明確整改工作責任。
市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關于整改任務情況的工作匯報，再次分析了問題產生的根源。李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與開展的“治慢”工程結合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的'全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把“抓落實、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：
1、針對欠繳社會保險基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經營狀況；二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社�；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業(yè)進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社�；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題，上半年我縣已制定補征計劃，現(xiàn)正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。
3、針對 “兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結束后，縣財政局已將“過渡賬戶”內的“兩金”全部轉入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問題，審計結束后，已沖減了相關賬務，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記，對個別不完全符合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實行了“個案化”管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結束。同時明確了今后將堅持“動態(tài)管理、有進有出”的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。
三、規(guī)范資金運行，建立長效機制。
為進一步規(guī)范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進一步調整財政支出結構，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經濟的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務制度。按照社會保障財務制度的要求，進一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強社會保障和再就業(yè)資金的財務管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。
審計整改情況報告優(yōu)秀 3
縣審計局：
根據(jù)市審計局《20xx年XX縣保障性安居工程資金投入和使用績效審計的審計報告》，我中心高度重視審計問題整改工作，召開專題會議，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位，現(xiàn)將整改落實情況報告如下：
1、租金補貼任務未完成。
截至20xx年底，上級下達XX縣累計發(fā)放城鎮(zhèn)住房保障家庭租金補貼1219戶，我縣20xx年累計租金補貼發(fā)放985戶，未完成234戶，完成累計租金補貼發(fā)放任務的80.8%。我中心根據(jù)上年未完成的'租金補貼發(fā)放任務結合上級下達我縣20xx年租金補貼發(fā)放任務，正在制定我縣20xx年申報住房補貼的公告，盡快開始20xx年租金補貼報名工作。
2、違規(guī)向不符合條件的人員發(fā)放租金補貼。
根據(jù)審計組通過與不動產登記信息比對分析結果，我中心及時核對了8戶不符合條件家庭，已將8戶不符合家庭違規(guī)領取的保障性住房租金補貼收繳并交回住房資金專戶。
3、部分公租房后續(xù)管理不到位剩余資金未收回，沒能充分發(fā)揮資金的效益性。
惠民小區(qū)以實物配售的方式配售住房514套，配售住房只預交了部分售房款。我中心根據(jù)審計決算結果，已開展剩余售房收繳工作，目前正在進行通知發(fā)放和售房款收繳工作，現(xiàn)已收回157戶。
4、未建立保障房退出機制。
按照保障房相關政策規(guī)定，已啟動退出機制，截至目前，租金補貼不符合條件家庭按照保障房政策已取消其保障資格；實物配租已有3戶騰退房屋。保障房退出機制在實際實施過程中困難重重，將進一步完善保障房退出機制
審計整改情況報告優(yōu)秀 4
根據(jù)會議要求，我就審計報告中涉及我單位的問題向常委會報告整改情況，請予審議。
—、工作開展情況
針對審計查出的問題，我局采取了有力措施狠抓整改落實。一是成立了審計整改工作領導小組。由我任組長，其他局領導為副組長，相關股室負責人為成員。組長為審計整改工作第一責任人，副組長負責組織整改工作，股室負責人為直接責任人。同時，多次組織召開局務會和專題會議，部署整改工作。二是制定了審計整改工作方案。明確了工作職責，相關股室確定專人負責審計整改，明確審計整改的責任和期限。三是采取有效措施積極整改。對審計報告指出的問題進行了深刻的剖析和認真細致的研究，并逐條進行整改。對暫時不能整改到位的，制定了整改計劃，明確了整改措施，限期整改到位。
二、關于嘉人常函（20xx）7號審議意見的辦理情況
�。ㄒ唬╆P于“違規(guī)出借財政資金27764.54萬元”的整改情況。
1、土地出讓金專戶出借1208.81萬元，其中：車頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補償款118.1萬元，中醫(yī)院搬遷資金360萬元，新城區(qū)建設資金130萬元，百泉溪改造拆遷補償款600萬元；國有土地出讓金專賬借支300萬元用于車頭鎮(zhèn)蔭溪村新農村建設。車頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補償款118.81萬元，在20xx年6月前已按程序轉列支出；借付中醫(yī)院整體搬遷資金360萬元，待中醫(yī)院舊址儲備土地出讓后從土地出讓金中歸還；出借新城區(qū)建設資金130萬元，縣財政已要求縣城建投及時進行清理，并將資料歸集整理經審計、財政審定后，報縣長辦公會研究；出借水務局600萬元用于縣城百泉溪改造項目，將從百泉溪改造項目土地出讓金收入中扣繳；車頭鎮(zhèn)蔭溪村新農村建設300萬元借款，待儲備土地出讓后扣繳。
2、20xx年末縣財政國庫管理局專戶應結余資金9426.27萬元，實際銀行存款余額-16829.56萬元，除本賬戶資金被挪用外，還挪用其他賬戶專項資金16289.56萬元，累計占用資金26255.83萬元，資金主要被借用于項目建設。20xx年6月份前已收回借款11435萬元，剩余14820.83萬元借款，通過催繳又收回10486萬元，其中：從融資到位資金中歸還借款8861萬元，退稅鋪底資金歸還借款1500萬元，珠泉鎮(zhèn)、煙辦、運管所等單位歸還借款125萬元，還有4334.9萬元沒有收回。下段繼續(xù)加大催繳力度，督促項目單位進快歸還。
（二）關于違規(guī)設立會計賬戶73個的整改情況。
已撤銷歸并不符合設立條件的會計賬戶73個。按新會計制度規(guī)定，5個基建賬戶補辦了手續(xù)。
�。ㄈ╆P于“往來款項結算不及時”的整改情況。
1、國有土地出讓金專賬暫付款結余13087.3萬元。其中：城建投8977.87萬元用于支付縣城市基礎設施建設項目。城建投已對撥入城建投的資金使用情況進行了疏理核對，報縣政府審批后將按程序轉列項目建設支出，對基礎設施建設項目工期長、不能及時結算的，暫時掛往來，待工程結算后銷賬。.國土局借1210.44萬元用于征地補償款和報批費用，正在按程序報批轉列土地報批手續(xù)成本支出。國有土地基金專戶借1400萬元用于土地收購儲備的征地、報批的前期費用，已收回土地基金專戶借款1208.81萬元，尾款將盡快歸還�？h檢察院借款99萬元待原購土地處置后再結算歸還�？h城建投公司借1100萬元用于歸還湖南品誠建設集團有限公司保證金，待融資資金到位后歸還。車頭鎮(zhèn)蔭溪村300萬元，待該村儲備土地出讓后歸還。
2、縣財政經建股專項資金專戶借出或撥出其他單位資金7866.9萬元，至20xx年12月底止未進行結算。經建股專戶借出資金7866.9萬元，目前已歸還6313.7萬元。其中，開行貸款專戶歸還1585.796萬元，坦塘工業(yè)園歸還820萬元，公路管理局歸還310萬元，水利局歸還460萬元，嘉藍路指揮部歸還986萬元，湘運公司歸還350萬元，嘉金路建設指揮部歸還800萬元,桂嘉路提質改造指揮部歸還500萬元。其余借款1553.2萬元將督促單位盡快歸還。
3、借出款項長期不作清理1290.69萬元。國土局已與縣鄉(xiāng)財局銜接,分類進行處理，可轉列支出1064.29萬元，其中684.29萬元列入土地出讓成本，380萬元業(yè)務經費列入土地出讓工作經費。
�。ㄋ模╆P于“政府性債務報表反映不全面。縣財政金融債務辦提供的政府性債務表未反映BT建設項目形成的政府性債務”的整改情況。20xx年12月，縣財政金融債務辦根據(jù)《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)[20xx]43號）和《財政部關于地方政府存量債務納入預算管理清理甄別辦法的通知》（財預[20xx]351號），會同審計部門對全縣各單位全部債務進行了全面清理，BT建設項目及樓堂館所等所有屬于政府性債務的都按審計口徑錄入了債務系統(tǒng)，納入了縣金融與債務辦登記和管理。截至20xx年12月31日，全縣政府性債務為43.75億元，其中政府負有償還責任的債務39.92億元、政府負有擔保責任的債務0.19億元、政府可能承擔一定救助責任的債務3.64億元。
三、20xx年審計報告指出問題的整改情況
（一）關于“應繳未繳財政收入5699.3萬元，其中：縣非稅局煤炭稅費征收專戶2873.92萬元，縣非稅局非稅收入匯繳結算戶應繳國庫收入2546.56萬元，應繳財政專戶資金278.82萬元”的審計整改情況。
縣非稅局20xx年1月的4#、9#、12#憑證，2月的2#、3#憑證，3月的2#、3#號憑證，4月的3#、8#等憑證已繳庫。
（二）關于“土地出讓金收入收繳不到位，欠繳2249.77萬元”的審計整改情況。
郴州裕興房地產開發(fā)有限公司欠繳的'2249.77萬元，20xx年1月已繳800萬元，還欠繳1449.77萬元。下階段，我們繼續(xù)督促鄉(xiāng)財局和國土局加大對該款項的催繳力度。
�。ㄈ╆P于“縣財政局工資發(fā)放中心20xx年度代扣的職工個人失業(yè)保險基金85.28萬元，應繳未繳社�；鹭斦䦟簟钡膶徲嬚那闆r。
縣財政局工資中心已于20xx年7月劃繳社�；鹭斦䦟�。
�。ㄋ模╆P于“未及時退還再生資源增值稅1499.63萬元”的審計整改情況。
我縣有3家再生資源企業(yè)13筆退稅共計1499.6276萬元已批復，但仍未辦理正式退稅手續(xù)。主要原因是3戶涉退稅企業(yè)都已注銷，無法辦理正常退稅手續(xù)。為了盡快辦理退庫，縣財政明確一名領導專門負責，并從國庫局和稅政法規(guī)股抽調專人，協(xié)助3戶企業(yè)主到工商、技術監(jiān)督局、國稅、地稅、銀行等相關部門辦理企業(yè)注冊登記等手續(xù)，確保了順利退庫。20xx年8月縣財政已將1499.6276萬元全部退庫。
�。ㄎ澹╆P于“滯撥專項資金26506.51萬元”的審計整改情況。
1、“農業(yè)股滯留資金3229.41萬元。其中：預算撥入4772.91萬元、撥出1543.5萬元”。針對結余的項目資金，農業(yè)股多次到項目單位督促進度。20xx年4月底撥付現(xiàn)代農業(yè)發(fā)展資金300萬元，20xx年4月、7月?lián)芨掇r田水利建設資金310萬元，20xx年1月、4月、12月?lián)芨掇r業(yè)科技推廣資金110萬元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月?lián)芨锻烁�林補貼1122.03萬元，20xx年1月?lián)芨对炝盅a貼399萬元，20xx年1月?lián)芨渡i良種補貼88萬元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r機具購置補貼289萬元,20xx年8月、12月?lián)芨掇r作物良種補貼375.68萬元，20xx年12月?lián)芨鹅柟掏烁�林資金73萬元，20xx年1月?lián)芨掇r民專業(yè)合作組織發(fā)展資金50萬元，20xx年11月?lián)芨端ㄔO基金160萬元，農業(yè)股滯留的3229.41萬元全部撥付到位。
2、“經濟建設股滯留資金15193.58萬元。其中：預算撥入37177.41萬元、撥出21983.83萬元”。通過督促項目進度，到目前為止經建股累計撥付滯留資金10081.29萬元，其中：撥付以前年度保障性安居工程、廉租房資金6193萬元，病險水庫、四水治理等項目資金3569.29萬元，生豬調出大縣獎勵資金319萬元。還有5112.29萬元未撥付，我們將進一步督促項目單位加快工程進度，盡快撥付資金。
3、“綜合計劃股滯留專項資金8083.52萬元。其中：20xx年撥入保障性住房專項資金9672.52萬元、其他專項資金118萬元，合計9790.52萬元，20xx年元月?lián)艹?707萬元，至審計日止，20xx的保障性住房專項資金尚有8083.52萬元未撥”。綜合計劃股滯留的保障性住房資金主要是項目單位未完工，資金用不出，財政已全部下達計劃，項目單位可隨時申請支付。其他專項資金118萬元已撥付到位68萬元，剩余的50萬元是少年宮專項資金，因未動工，所以還未撥付。
�。╆P于“借用財政專戶資金8134.81萬元”的審計整改情況。
1、“縣財政局經濟建設股20xx年列支縣重點辦項目資金10001.02萬元，而項目資金來源為8691.17萬元，該辦期初無銀行存款，當年占用財政專戶資金1309.85萬元”。20xx年1月財政調入重點辦項目資金專戶2.5億元，用于歸還原占用的資金和撥付工程款。
2、“縣財政局國庫股財政專戶資金年初銀行存款余額-16829.56萬元，期末銀行存款余額為-18599.02萬元，20xx年借用財政專戶資金1769.46萬元”。20xx年占用的財政專戶資金1769.46萬元已從融資到位資金中歸還。
3、“鄉(xiāng)財局土地出讓專戶年初銀行存款為383.36萬元，期末銀行存款為-4672.14萬元，20xx年借用財政專戶資金5055.5萬元”。因土地報批、補償及項目建設支出大，20xx年土地出讓收入無法歸還借用的財政專戶資金。
審計整改情況報告優(yōu)秀 5
縣審計局：
市審計局派出審計調查組自20xx年3月15日至6月27日，對XX州市20xx年至20xx年度商貿服務業(yè)發(fā)展扶持專項資金績效情況進行專項審計調查，并對我委服務業(yè)引導資金績效情況進行延伸調查。根據(jù)《XXXX州市審計局專項審計調查報告》（XX審調報〔20xx〕6號）要求，我委認真對照審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題進行整改，現(xiàn)將相關情況報告如下：
一、關于主要存在問題的整改情況
�。ㄒ唬⿲ｍ椯Y金使用及效率方面
由于20xx年、20xx年資金分二批下達，第二批重點支持項目投資計劃均為年末下達，導致第二批資金年末撥付率較低，影響了當年資金的撥付使用效率。我委20xx年起每年度均只下達一個批次重點支持項目投資計劃：20xx年9月15日，印發(fā)《關于下達20xx年XX州市服務業(yè)發(fā)展引導資金重點支持項目投資計劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕80號），20xx年8月22日，印發(fā)《關于下達20xx年XX州市服務業(yè)發(fā)展引導資金重點支持項目投資計劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕47號）。20xx年9月，我委已向各縣區(qū)預通知提前收集20xx年申報項目；20xx年1月16日，印發(fā)《關于做好20xx年XX州市服務業(yè)發(fā)展引導資金重點支持項目申報工作的通知》（XX發(fā)改服務〔20xx〕1號），正式開展項目收集，工作開展較往年提前了2個月。20xx年3月21日，已完成全部項目收集，并擬于20xx年3月25日-29日開展項目實地核查。計劃20xx年4月擬定投資計劃并上報市政府。
關于原支持項目允許在2年投資計劃有效期內建設完成問題，我委已在20xx年開始進行整改。在《關于下達20xx年XX州市服務業(yè)發(fā)展引導資金重點支持項目投資計劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕47號）中支持的項目全部為建設期在20xx年以內項目，不再支持跨年建成項目；同時，在通知中明確各項目承擔單位應按季度報送項目建設、資金到位情況，以便市縣兩級主管部門及時掌握和調整投資計劃。20xx年12月，我委提交撥付申請，占年度資金計劃總額的78%，完成率大大超出了20xx-20xx年度年末支出率。20xx年，我委擬支持20xx年10月完成建設的項目，爭取20xx年5月正式下達投資計劃，進一步提高資金撥付使用完成率。
�。ǘ⿲ｍ椯Y金管理方面
1.關于項目計劃管理、資金撥付等工作機制的加強和完善問題
我委在20xx年下達當年投資計劃后，按季度收集項目進展、資金到位情況，不定期開展個別項目完成情況檢查，實地檢查了XX州傳化公路港項目前期工作經費情況，并了解到融水縣康田物流園、中國-百朋蓮花小鎮(zhèn)項目前期等項目進展滯后，要求融水縣發(fā)展改革局、XX江區(qū)發(fā)展改革局對項目按月進行督察，及時匯報進展情況。同時，我委按季度與市財政局經濟建設科通過項目統(tǒng)計表對照形式進行動態(tài)聯(lián)絡，核算季度資金情況，形成最終季度報表。
2.關于建立項目核查機制問題
我委已制定《20xx年市級服務業(yè)發(fā)展引導資金申報項目實地查看評價表》，擬通過第三方評估機構聘請專家對申報項目進行實地核查，從項目背景等13個方面對項目進行系統(tǒng)評價。實地核查由第三方機構制定工作方案、確定專家及陪同工作人員，所有參與人員在核查時簽字確認。第三方機構負責匯總整理實地核查情況。通過實地核查的申報項目可進入第三方機構組織的專家評審會答辯，專家可根據(jù)《20xx年市級服務業(yè)發(fā)展引導資金申報項目實地查看評價表》、現(xiàn)場圖片資料、項目答辯情況進行綜合評審并評定項目等級。我委和第三方機構擬于20xx年3月下旬完成項目實地核查。
二、審計調查意見建議工作內容完成情況
�。ㄒ唬┘訌婍椖繋旖ㄔO和中長期扶持項目規(guī)劃編制
圍繞市委、市政府提出的服務業(yè)發(fā)展工作要求，20xx年我委先后整理出了《20xx年市級層面重大服務業(yè)項目庫》《XX州市現(xiàn)代服務業(yè)重大項目庫》，20xx年我委整理出了《現(xiàn)代服務業(yè)項目子庫（不含商貿服務）》，這些均是我委中長期扶持服務業(yè)項目庫，為開展項目儲備篩選起到了積極的作用。我委參與擬訂并報請市政府印發(fā)的《XX州市關于實行投資項目審批“五個簡化”的若干措施》（XX政規(guī)〔20xx〕58號）規(guī)定：一是列入國務院及相關部門、自治區(qū)人民政府、市人民政府批準的相關規(guī)劃（包括城市建設計劃、實施方案、行動計劃等）的審批類項目，視為已立項，可不需辦理項目建議書批復手續(xù)，直接進入可行性研究階段。對不新增用地的“零土地”技改項目推行承諾備案制。二是總投資及以下的審批類項目，取消初步設計審批，可行性研究報告批復后直接進行施工圖設計或實施方案編制。以上措施進一步簡化了項目立項手續(xù)，減少了辦理時長。同時，我委通過建立健全服務業(yè)入統(tǒng)企業(yè)庫、行業(yè)協(xié)會庫，積極與有影響力的服務業(yè)入統(tǒng)企業(yè)、重點行業(yè)協(xié)會聯(lián)系，擴大服務業(yè)發(fā)展引導資金的知曉度，從更多的`企業(yè)和協(xié)會直接收集申報項目。
�。ǘ┩晟乒ぷ鲄f(xié)調機制，重視扶持項目計劃的追蹤問效
一是加強與市財政局的季度檢查核對工作和與市商務委的年末支出績效檢查工作，督促各縣區(qū)做好項目季度情況收集工作進度較慢的項目要求各縣區(qū)逐月追蹤項目進度，實在無法開展建設的及時申報調整投資計劃。我委負責對年度投資計劃項目不定期進行實地抽查和電話抽查，核實縣區(qū)填報情況。二是指派專人負責項目資金管理工作，完善項目臺賬，按季度將項目進度、資金撥付情況等整理記入臺賬；做好申報項目實地核查工作，請第三方專家詳細填寫《20xx年市級服務業(yè)發(fā)展引導資金申報項目實地查看評價表》并拍攝項目圖片，做好資料收集、整理、歸檔。三是每年1月編制完成《項目申報指南》并正式發(fā)布申報通知，啟動項目申報，支持可當年完成建設的項目。5月完成投資計劃下達工作，確保專項資金撥付。
三、下一步工作計劃
經過此次整改，我委認真學習反思，總結經驗。除不斷完善《市級服務業(yè)發(fā)展引導資金申報項目實地查看評價表》外，我委擬在20xx年完成對《XX州市服務業(yè)發(fā)展引導資金使用管理暫行辦法》的修訂工作，制定評審論證標準以及資金驗收標準等規(guī)定，進一步完善市級服務業(yè)發(fā)展引導資金管理機制。
以上報告，請予審議。
審計整改情況報告優(yōu)秀 6
縣審計局：
20xx年3月至20xx年6月，XX區(qū)審計局對我單位“三美”建設資金使用績效進行了審計，并出具了審計結果文書《關于XX區(qū)“三美”建設資金使用績效情況的專項審計調查報告》（富審投報〔20xx〕11號）。對于審計指出的'問題及提出的意見建議，我單位高度重視，嚴格按要求組織開展了審計整改工作。現(xiàn)將審計整改結果公告如下：
一、審計反映問題及整改情況
（一）項目前期管理有待加強。根據(jù)審計整改要求，我單位對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）小城鎮(zhèn)整治項目進一步加強規(guī)范管理，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加快項目調整立項報批，并積極協(xié)調區(qū)發(fā)改局立項。同時，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）抓緊按照程序辦理“一書三證”。
�。ǘ⿲σ�(guī)劃設計重要性認識不足。根據(jù)審計整改要求，我單位已要求第二批整治鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）在項目規(guī)劃和實施過程中必須結合當?shù)貙嶋H，注重項目統(tǒng)籌,避免重復投入和道路重復開挖。同時，繼續(xù)加強項目審核把關和指導，規(guī)范報批程序，強化項目規(guī)劃管理。
�。ㄈ┎糠粥l(xiāng)鎮(zhèn)工程進度、質量存在問題。根據(jù)審計整改要求，我單位聯(lián)合區(qū)住建局開展了小城鎮(zhèn)整治工程項目質量安全隱患專項督查，明確要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）抓緊整改存在的問題。同時，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加快項目實施并對已完工驗收項目抓緊送審，目前第一批小城鎮(zhèn)整治項目均已完工。
�。ㄋ模╉椖拷ㄔO后續(xù)長效管理機制存在不足。根據(jù)審計整改要求，我單位召集有關鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）召開了集鎮(zhèn)長效管理座談會，就集鎮(zhèn)長效管理進行研究，并起草了指導意見，下一步將提交區(qū)政府發(fā)文并貫徹執(zhí)行，切實鞏固小城鎮(zhèn)環(huán)境綜合整治成果。
�。ㄎ澹┡R時機構運轉經費使用有待規(guī)范。根據(jù)審計整改要求，我單位進一步完善內部管理制度，加強交通費等日常費用支出管理，并繼續(xù)嚴格執(zhí)行政府采購、小額公共資源交易等有關規(guī)定；規(guī)范車輛租用管理，每年提交分管區(qū)領導決策，并建立車輛使用臺賬。
二、審計意見建議及采納情況
�。ㄒ唬╆P于規(guī)范資金使用方面的建議。我單位采納審計提出的各項建議，進一步加強項目年度預算管理和資金使用監(jiān)督，提高資金使用績效；發(fā)揮好牽頭協(xié)調職能，積極做好與有關部門的協(xié)調對接，確保資金及時下?lián)芎蛯？顚Ｓ�；加強財務管理、服務采購等內部控制，嚴格�?guī)范費用支出管理。
�。ǘ╆P于加快推進小城鎮(zhèn)建設方面的建議。我單位采納審計提出的各項建議，進一步加大督導力度，督促第二批整治鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加快項目推進，并加強項目實施過程監(jiān)督檢查，指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）因地制宜打造特色亮點，確保全面完成各項整治任務，并力爭多創(chuàng)省級樣板。同時，督促指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加強集鎮(zhèn)長效管理，保持鎮(zhèn)容鎮(zhèn)貌整潔有序。
我單位將以此次審計調查為契機，對照審計整改意見和建議，進一步強化規(guī)范管理，加快推進“三美”建設各項任務，鞏固提升建設成果，全面助力高品質城市建設，讓美麗鄉(xiāng)村成為大都市新型城區(qū)的最靚底色。
審計整改情況報告優(yōu)秀 7
根據(jù)《雙柏縣審計局關于雙柏縣民族文化體育中心建設項目體育館建設工程竣工決算的審計決定》（雙審投決[20xx]24號）文件，我局高度重視，及時組織相關人員對審計存在問題進行逐條認真整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、關于工程超工期問題的整改情況：
因該項目在建設過程中，涉及道路開挖、主體結構檢測，又因工程缺口資金較大等原因造成工程超工期。場平工程延期97天，主體工程延期971天，縣文化和旅游局將吸取經驗教訓，在今后的建設項目實施過程中，做好協(xié)調，加強工程進度管理，使工程按期完工，及時投入使用發(fā)揮效益。
二、未按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局組織班子成員和項目工作人員認真學習《中華人民共和國招標投標法》等相關法律法規(guī)和規(guī)定，進一步加強合同管理，在今后的建設項目招投標和訂立合同中，杜絕類似問題再次發(fā)生。
三、工程可研設計應招標未招標，涉及金額1355000元問題的'整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局認真加強對相關法律法規(guī)和規(guī)定的學習，在今后的建設項目實施過程中，嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》的規(guī)定，進一步規(guī)范項目可研設計等單位的確定方式，杜絕類似問題再次發(fā)生。
四、未完成施工圖紙及工程量清單范圍內的建設內容問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局根據(jù)施工圖紙和竣工驗收要求，督促施工單位進行了消防設施、電力設施等的建設安裝，于20xx年1月18日通過了竣工驗收。
五、建設單位對工程結算審核把關不嚴問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局吸取教訓，加強對項目的監(jiān)管，對施工單位提供的項目結算進行嚴格的審核把關。在該工程消防設施安裝的工程結算過程中，組織施工、監(jiān)理和建設三方實地核對工程量，并對結算書中數(shù)量和價格逐一核對，要求施工單位對項目進行據(jù)實結算。
六、監(jiān)理履職不到位問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局加強對監(jiān)理單位的管理，督促監(jiān)理單位認真履行職責，杜絕類似問題再次發(fā)生。
七、多計工程價款4853219.52元問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局已經依法依規(guī)予以糾正，主體工程合同價和結算價25910695.09元，已經支付13590000元，按照審計價21258835.01元，還應支付7668835.01元。場地平整合同價827536.94元，結算價889366.87元，已經支付500000元，按照審計價688007.43元，還應支付188007.43元。
八、其他應關注的事項的整改情況：
�。ㄒ唬┕こ藤Y料管理不規(guī)范、不齊全、不完善的問題。
針對該問題，縣文化和旅游局進一步規(guī)范項目檔案管理，安排人員2人對項目檔案進行整理，已經歸檔完畢。工程檔案正送檔案局驗收中。
�。ǘ╊A驗收整改情況。20xx年6月18日體育館主體工。
進行預驗收后，縣文化和旅游局督促施工單位進行認真整改，已經全部整改完畢。同時，加快對該工程消防設施進行完善，并通過第三方測試，于20xx年11月24日組織對體育館進行第一次消防驗收，督促施工單位對存在問題進行認真整改，于20xx年12月27日通過了消防專項驗收，于20xx年1月18日組織體育館建設工程進行了竣工驗收，并順利通過驗收。
審計整改情況報告優(yōu)秀 8
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)會議安排，現(xiàn)就社�；饘徲嬚穆鋵嵡闆r進行匯報，請予審議。
一、高度重視審計整改工作
今年3月7日至5月31日，市審計局對我市市本級社會保險基金預算管理情況進行專項審計調查，發(fā)現(xiàn)社會保險基金在預算編制、基金監(jiān)督管理以及社保待遇發(fā)放等方面存在一些問題。
我局高度重視審計意見，認為審計發(fā)現(xiàn)的問題是符合實際、切中要害的，也是我們工作中的不足，并且充分認識到審計檢查對建立健全社保基金監(jiān)督管理制度、維護社�；鸢踩\行的極端重要性。我們及時成立社�；饘徲嬚墓ぷ黝I導小組，局主要負責人作為第一責任人，召開專門會議，研究部署審計整改工作，要求各部門強化審計整改責任，立行立改，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關責任部門按照局黨組的部署，高度重視審計整改工作，成立審計整改工作專班，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，能整改的馬上整改，見成效。對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至11月20日，《審計報告》中反映應整改的3個問題，已經或正在按照審計部門要求進行深入整改，取得較好的初步整改效果。
二、審計整改落實情況
�。ㄒ唬╆P于部分社�；痤A算項目編制不完整的問題
整改措施：對于20XX年我市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金、工傷保險基金等社保基金預算中未編制“其他收入”預算數(shù)問題，我局認真組織自查，及時采取措施進行糾正整改。一是全面分析實行“兩定”機構嚴管重罰管理后醫(yī)�；鸷凸ｋU基金處罰收入增長情況，并根據(jù)即將實行的醫(yī)療服務機構協(xié)議管理制度，對20XX年處罰收入進行科學評估，合理編制20XX年預算數(shù)。二是爭取省廳支持，在下達20XX年新的預算編制口徑時，將“其他收入”欄目的項目進行細化，建立正面清單，對20XX年社�；饘嵭腥趶筋A算管理。三是嚴格社�；痤A算編制管理程序，按照《審計報告》要求，會同市財政局對各區(qū)、各社保經辦機構預算項目編制情況進行逐一會審。
整改結果：目前，全市20XX年社保基金預算編制工作已經完成審核上報，醫(yī)保基金和工傷保險基金罰沒等收入均按照要求編入城鎮(zhèn)職
工基本醫(yī)療保險基金、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金、工傷保險基金等社�；稹捌渌杖搿鳖A算欄目。其中城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金“其他收入”預算數(shù)2、1億元，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金“其他收入”預算數(shù)6萬元，工傷保險基金等社�；稹捌渌杖搿鳖A算數(shù)6100萬元。
�。ǘ╆P于“中心城區(qū)養(yǎng)老保險基金欠費問題比較突出” 的問題
整改措施：今年，我局會同市地稅局等相關部門周密部署，加大社保欠費追繳工作力度。一是逐一摸底排查，對欠費單位經營情況和繳費能力進行核定，全面掌握企業(yè)欠費基本情況。據(jù)精確核定，我市共有13757家單位欠費33088.6萬元，主要包括五類情況，其中“三無”企業(yè)(即無辦公場所、無工作人員、無生產經營活動)欠費2219戶，欠費31481.4萬元；“已注銷”企業(yè)3102戶、欠費51298.5萬元；停破產企業(yè)122戶、欠費5894.1萬元；享受緩繳政策企業(yè)59戶、欠費5000萬元；其他單位8255戶、欠費207914.6萬元。二是實行分類追繳，對五類不同欠費單位提出分類處理意見：對有繳費能力的欠費單位，地稅部門對欠費進行限期追繳。對有部分繳費能力的欠費單位，由所在轄區(qū)社保經辦機構按“退一補一”的辦法，先行補齊辦理企業(yè)退休或減員職工的社會保險欠費，逐步繳清欠費；同時，按照國家及省市關于對困難企業(yè)社會保險費實行階段性緩繳等有關辦法，由所在轄區(qū)社保經辦機構與企業(yè)簽訂欠費分期繳納協(xié)議，欠費單位按協(xié)議逐步繳清欠費。三是聯(lián)合開展欠費征繳。按照工作職責，全面分析形成《社會保險欠費稅征賬》交市地稅局，并向地稅部門發(fā)送《關于追繳社會保險欠費的協(xié)辦函》。市地稅局根據(jù)《社會保險欠費稅征賬》對各區(qū)下達征收計劃，各區(qū)地稅局向相關欠費單位下達《社會保險費限期繳納通知書》，催繳社會保險費；對逾期不繳納的，地稅部門還向相關單位下達了《社會保險費行政處理決定書》。
整改結果：截至10月底，我局會同市地稅局已追回4245家單位養(yǎng)老保險欠費53269.5萬元，其中， “三無企業(yè)”546.1萬元，“停破產企業(yè)” 337.7萬元， “已注銷企業(yè)”2465.6萬元，追繳其他企業(yè)欠費49920.1萬元。尤其是欠費金額最大的單位武漢市公共交通集團有限責任公司，追回欠費20587.1萬元。剩余欠費248319、1萬元將聯(lián)合地稅部門，采取各種切實有效的措施，明年底予以清欠整改到位。
�。ㄈ╆P于“部分事業(yè)單位未按規(guī)定參加失業(yè)保險”的問題
整改措施：今年9月到11月上旬，我局對全市事業(yè)單位參加失業(yè)保險情況進行全面摸底清查，認真查找原因，會同市財政部門提出了處理意見和建議。一是通過“金保工程”信息系統(tǒng)對事業(yè)單位參加失業(yè)保險情況進行全面分析，應在我市參加失業(yè)保險的事業(yè)單位為3658家，占全市事業(yè)單位3840家總量的95、26%（其余的在省社保局參保）。截止20XX年10月，已有3341家事業(yè)單位14、60萬人參加失業(yè)保險，目前,未參加失業(yè)保險的事業(yè)單位約為3XX家。我市事業(yè)單位欠繳失業(yè)保險費情況比較普遍，欠費金額較大，已參加失業(yè)保險的3341家事業(yè)單位中，2943家事業(yè)單位存在失業(yè)保險欠費，占已參保事業(yè)單位的88、09%，不欠費事業(yè)單位僅為398家，占已參保事業(yè)單位的11、91%。截止20XX年10月，事業(yè)單位累計欠繳失業(yè)保險費11328萬元，其中單位欠繳部分約為7280萬元。二是對5家未參保單位和5家欠費單位進行調研核查，了解其不按照規(guī)定參加失業(yè)保險的原因，主要是單位法制意識較為淡薄，認為事業(yè)單位工作人員沒有失業(yè)風險，參加失業(yè)保險權利義務不對等，反而會增加單位支出，沒有在預算中列支失業(yè)保險費。三是根據(jù)失業(yè)保險政策相關規(guī)定并考慮我市失業(yè)保險基金結余較多的實際，會同市財政部門研究提出整改方案。
整改結果：我局和市財政局會商后，已經向市政府報告整改方案，將采取以下措施整改：一是根據(jù)《失業(yè)保險條例》規(guī)定，從20XX年1日1日開始，對未參加失業(yè)保險的事業(yè)單位，強制納入參保，移交地稅部門強制征收。根據(jù)現(xiàn)行費率，20XX年已經參保單位繳費資金約3945萬元，未參保單位約613萬元，合計4558萬元。二是根據(jù)勞動保障部、人事部、財政部《關于事業(yè)單位參加失業(yè)保險有關問題的通知》（勞社部發(fā)〔1999〕29號）規(guī)定，要求各單位將單位繳費所需資金列入預算。三是對于事業(yè)單位1999年至20XX年期間所產生的失業(yè)保險欠費，考慮到我市財政資金狀況以及事業(yè)單位享受失業(yè)保險待遇人數(shù)少、失業(yè)保險基金結余數(shù)額大的實際，采取特殊處理政策：對因事業(yè)單位改制、事業(yè)單位調入企業(yè)、事業(yè)單位離職等需要享受失業(yè)保險待遇人員，在社會保險經辦機構辦理手續(xù)時，實行“動一補一”，全額補繳失業(yè)保險欠費，單位繳費部分所需資金由財政資金解決，個人繳費部分所需資金由個人解決；對事業(yè)單位因調動、退休、死亡等需要在社會保險經辦機構辦理手續(xù)時，允許其自愿選擇放棄失業(yè)保險繳費年限，不再補繳失業(yè)保險欠費。
總體來看，《審計報告》指出的問題，雖然有經濟下行形勢下企業(yè)效益不佳導致無力繳費、部分企事業(yè)單位社保法律法規(guī)意識淡薄繳費意識不強等客觀原因，但更重要的原因是我們管理不到位、執(zhí)法不及時造成的`。主要原因有三個方面：
一是制度不完善。一直以來，我市沒有社�；鸨O(jiān)督管理機構，相應的社保基金監(jiān)督管理辦法也不完善，導致在出現(xiàn)基金欠費、斷保、欺詐等異常情況時，人社、地稅、財政等主管部門不能快速聯(lián)合處置。
二是信息化建設滯后。各新城區(qū)與中心城區(qū)社會保險信息系統(tǒng)沒有聯(lián)網，同時，人社與工商、地稅、財政等部門沒有信息動態(tài)共享，導致社會保險基金預算管理需要的基礎數(shù)據(jù)不足、更新不及時，影響到預算編制的科學性、準確性。
三是溝通協(xié)調不夠�；痤A算編制涉及中央、省市人社、財政、衛(wèi)生、稅務等多個部門，市人社局與相關部門溝通協(xié)調主動性不夠、聯(lián)系不及時，導致部分基金預算項目編制不完整，漏編了部分項目。
對以上問題，我們將嚴肅整改，盡快糾正，及時堵塞管理漏洞，強化整改效果。
三、下一步的工作措施
下一步，在繼續(xù)抓好各項整改措施的基礎上，我局將舉一反三，從四個方面入手，加強社�；鸨O(jiān)督管理。
一是加快建立健全社�；鸨O(jiān)督管理體制。成立社�；鸨O(jiān)督管理機構，統(tǒng)籌全市社保基金監(jiān)督管理，研究出臺《社�；鹁W絡監(jiān)督管理辦法》、《武漢市社會保險基金監(jiān)督管理辦法》等內控管理文件，建立健全網絡監(jiān)控疑點案件督辦制度和社�；鹌墼p案件查處制度。提請市政府審批，成立武漢市社會保險基金監(jiān)督委員會，邀請人大代表、政協(xié)委員、政府相關部門負責同志、參保單位和個人代表、權威專家等擔任委員，定期聽取人社、財政、地稅等部門的工作匯報，審定重大決定等，促進社保基金監(jiān)督管理和運行規(guī)范化、制度化。
二是積極完善社保基金預算編制管理機制。主動與中央、省市相關部門聯(lián)系溝通，嚴格社�；痤A算編制、調整程序，主動接受審計監(jiān)督，強化社�；痤A算編制、執(zhí)行與管理，增強社�；痤A算編制的科學性、真實性、規(guī)范性和科學性。
三是建立健全社�；鸩块T工作聯(lián)動機制。主動加強與地稅、財政、工商、國資等部門的溝通合作，定期開展監(jiān)督檢查，推動部門信息共享，形成社保基金行政監(jiān)督的合力。
四是強化社保基金管理的立體監(jiān)督。主動爭取人大政協(xié)的宏觀指導和民主監(jiān)督，主動接受審計、財政等部門的專項審計監(jiān)督，主動探索實施購買注冊會計師審計檢查監(jiān)督，主動探索建立社�；鹬卮笮畔⒐_制度，進一步加強社會化、立體化監(jiān)督體系建設，提升監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果。
以上報告，請予審議。
審計整改情況報告優(yōu)秀 9
XX市xx區(qū)審計局：
貴局洞審經報（20xx）3號審計報告已于20xx年1月9日收悉。報告中指出的主要問題我單位組織相關人員進行認真對照整改，現(xiàn)將整改落實情況報告如下：
一、區(qū)供銷合作社問題整改
�。ㄒ唬┙哟M結算不規(guī)范問題整改。
針對報告指出的接待費未當日結算，未刷公務卡情況。組織全體工作人員認真學習《落實公務接待“三嚴四禁”規(guī)定實施細則》和區(qū)紀委有關公務接待等文件規(guī)定。由分管主任牽頭對財務審計科，綜合辦等工作人員進行集體提醒談話，重申報銷規(guī)定杜絕類似情況再發(fā)生。
�。ǘ┖献鹘洕M織運營服務補助未提供發(fā)票問題整改。
我社20xx年撥付20xx年度各服務社和服務體運營經費補助，由于20xx年申請撥項目20xx年才撥付，歷經時間較長，部分申請單位開支的發(fā)票如區(qū)供銷經營服務社、農產品經紀人已在項目單位入賬，另外幾家村級服務社只是工作平臺沒有工商登記和銀行開戶，依托村組織進行撥付補助，項目開支發(fā)票在各村報銷入賬。區(qū)委巡察組在20xx年對我單位巡察時也提出類似問題，根據(jù)這種情況我社在20xx年開始停止該項服務費補貼，今后將不存在這種情況發(fā)生。
（三）重大決策未經黨組會議決議問題整改。
我社所屬農資日用品工業(yè)公司20xx年2月對臨近保質期的煙花446件進行削價處理。原價5.，處理價3.，降價2.2萬元。在20xx年12月的社務會議已進行研究但未經黨組研究。今后我社將嚴格落實“三重一大”事項的.集體決策制度和黨組對重大事項監(jiān)督決策程序。根據(jù)供銷社人、財、物管理的工作需要完善相關工作制度，并于20xx年洞供黨組〔20xx〕10號文件修改完善黨組議事規(guī)則。
二、下屬公司財務管理不規(guī)范問題整改
�。ㄒ唬┦杖胛戳谐杀炯柏浛畲箢~現(xiàn)金支付問題整改。
20xx年2月農資日用工業(yè)品公司采購煙花元銷售元已入賬。當年未按時將已銷商品成本計入當期損益，現(xiàn)我社已督促公司財務人員在20xx年1月31日2號憑證進行賬務調整處理。
（二）銷售未確認收入，未繳納相關稅務問題整改。
農資日用工業(yè)品公司財務已在20xx年12月31日第26號憑證對該筆業(yè)務做收入處理并繳納了相關稅費。
（三）庫存商品采購未提進項稅款整改。
根據(jù)審計報告要求農資日用工業(yè)品公司財務人員已在20xx年1月31日1號憑證補提了品名的發(fā)票，因此無法補開發(fā)票。下一步我社將加強下屬企業(yè)的管理進一步規(guī)范明確商品采購發(fā)票結算相關制度，杜絕類似事情發(fā)生。
三、其他問題整改
�。ㄒ唬┩鶃砜铋L期掛賬清理問題整改。
我社在1月9日收到貴局審計報告，在2月2日也收到區(qū)委批示交辦單《關于盡快處理區(qū)供銷合作社往來款長期掛賬問題的建議》王書記（20xx第36號）。目前我社已將清查分類和處理意見討論稿在3月5日區(qū)府辦研討會提交貴單位審核，下一步再交區(qū)政府有關會議確定同意后組織實施。
�。ǘ┕潭ㄙY產賬實不符問題整改。
根據(jù)審計報告我社已對盤盈打印機一臺進行估價，已在20xx年1月31日1號憑證做入賬處理，今后將定期進行資產盤點工作，確保賬實相符。
審計整改情況報告優(yōu)秀 10
20XX年6月23日，審計署發(fā)布《中國有色礦業(yè)集團有限公司20XX年度財務收支審計結果》，審計結果顯示發(fā)現(xiàn)中國有色集團7年虛增收入、成本1226.61億元等問題，針對審計結果中涉及的財務管理和會計核算方面的問題，現(xiàn)摘錄中國有色集團關于審計結果中上述財務問題整改情況如下：
(一)關于20XX年至20XX年10月，所屬中色國際貿易有限公司(以下簡稱中色國貿)等8家企業(yè)為完成業(yè)務考核目標，通過虛構購銷業(yè)務虛增收入和成本各1226.61億元，其中20XX年虛增收入和成本各262.42億元的問題。
整改情況：中國有色集團已經規(guī)范了賬務核算和會計報表，對于無交易實質的空轉貿易以及變相融資行為，今后將嚴格執(zhí)行不得按照貿易業(yè)務確認收入的要求。關于違規(guī)開展購銷業(yè)務已經制定了一系列整改措施，一是完善制度，實施貿易業(yè)務審核及備案管理;二是加強宣貫，嚴格禁止違規(guī)貿易;三是定期統(tǒng)計，加強對各級企業(yè)貿易業(yè)務開展情況的監(jiān)管。
(二)關于20XX年至20XX年，所屬大冶有色將下屬2家企業(yè)調出合并財務報表范圍，造成少計收入311.57億元、成本317.65億元，多計利潤6.08億元，其中20XX年多計利潤6.55億元的問題。
整改情況：大冶有色已經調整了相關會計賬目和財務報表，下一步將根據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關要求，結合相關單位法人治理的'實際情況，依法依規(guī)確定報表合并范圍進行會計核算和財務報表編制。中國有色集團在今后將進一步加強對出資企業(yè)合并報表范圍的審核和監(jiān)管，確保合并范圍準確完整。
(三)關于20XX年至20XX年，所屬中色奧博特等2家企業(yè)期貨套期保值業(yè)務盈虧未計入損益、完工項目借款利息計入在建工程等，造成多計利潤7068.56萬元，其中20XX年6895.98萬元的問題。
整改情況：中色奧博特等2家企業(yè)已經進行了整改，在核算銅產品套期保值實際平倉時，已經按照實際盈虧數(shù)據(jù)入賬;將不符合資本化規(guī)定的利息全部計入財務費用。今后將嚴格按照《企業(yè)會計準則》關于套期保值和借款費用的規(guī)定進行會計處理。
(四)關于20XX年至20XX年，中國有色集團總部及所屬90家企業(yè)將個人所得稅代扣代繳手續(xù)費返還收入721.57萬元在往來科目核算，其中用于獎勵財務人員564.76萬元，造成少計收入721.57萬元、費用564.76萬元，其中20XX年少計收入47.67萬元、費用40.15萬元的問題。
整改情況：中國有色集團及各級出資企業(yè)根據(jù)財政部、國家稅務總局、中國人民銀行《關于進一步加強代扣代征稅款手續(xù)費管理的通知》(財行[2005]365號)的規(guī)定，將收到的個人所得稅代扣代繳手續(xù)費返還款記入收入，將其中用于獎勵員工的部分記入成本費用，并調整相關報表。今后將加強對各項規(guī)章制度的學習，并嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，避免出現(xiàn)賬務核算不規(guī)范的問題。
(五)關于20XX年至20XX年，所屬中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)超工資總額發(fā)放住房補貼和獎金812.63萬元，其中20XX年65.76萬元的問題。
整改情況：中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)已經分別于2014年和20XX年停止了該做法，已經調整了相關會計賬目，將相關支出并入工資總額。今后將嚴格按照國家相關規(guī)定管理工資總額。
(六)關于20XX年，所屬中色奧博特未將外部企業(yè)代其投資的100萬元股權投資入賬核算，造成少計資產和負債各100萬元的問題。
整改情況：中色奧博特已經按照審計整改要求將外部企業(yè)代為投資的股權入賬核算。今后將嚴格按照《企業(yè)會計準則》關于長期股權投資的規(guī)定進行會計處理，同時加強投資業(yè)務管理，嚴格履行審批程序。
(七)關于20XX年，所屬中色國貿等2家企業(yè)通過簽訂虛假勞務協(xié)議、虛增項目成本等方式套取181萬元，用于購買辦公樓裝飾品等
的問題。
整改情況：中色國貿等2家企業(yè)已將該裝飾品記入固定資產，同時對辦公樓資產進行全面清理盤點，對于相關單位贈送的物品，按照贈品屬性確定資產類別，全部納入對應資產類科目核算并納入實物管理。今后將嚴格執(zhí)行《中國有色礦業(yè)集團有限公司對外捐贈管理制度》，保證企業(yè)對外捐贈事宜的預算管理、內部審核和上報批準等各個環(huán)節(jié)合規(guī)。
(八)關于所屬中色經貿有限公司財務管理不規(guī)范，存在財務管理機構和人員配置不完整的問題。
整改情況：中國有色集團已經為中色經貿有限公司配備財務管理機構，由財務部員工兼任中色經貿財務部經理，設置會計核算、銀行對賬、資金收付、出納等崗位，明確了崗位職責。下一步將根據(jù)實際工作情況進一步加強財務管理，嚴控財務風險。
審計整改情況報告優(yōu)秀 11
青山鋪鎮(zhèn)人民政府：
20xx年2月，鎮(zhèn)財經監(jiān)督管理領導組派出審計組對社區(qū)居委會20xx年1月—20xx年2月20日賬務進行了審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議。我們積極落實整改，現(xiàn)就整改情況匯報如下：
一、財政財務收支方面
1、白條支付各種費用款項
社區(qū)20xx年—20xx年有白條支付各類工程款現(xiàn)象，還有20xx—20xx年其他費用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發(fā)【2006】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發(fā)（關于加強村級財務管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預付工程款和共產結算均必須使用本縣稅務機關提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范，各項財務制度將更加完善，白條支付現(xiàn)象不會再出現(xiàn)。
2、大量使用現(xiàn)金結算
社區(qū)在支付各項費用和結算工程款時，均采用現(xiàn)金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【2001】430號《關于進一步加強大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉賬結算起點以上的支付，必須使用轉賬結算”的規(guī)定。對此，鎮(zhèn)黨委政府已責成我社區(qū)規(guī)范財務核算管理，對財務人員進行培訓，嚴格執(zhí)行有關財務制度，進一步規(guī)范財務行為，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關規(guī)定，堅決杜絕大額現(xiàn)金支付項目工程款現(xiàn)象。
3、原始憑證審批程序不到位，費用支出無明細，報賬不規(guī)范。不符合長縣政發(fā)【2006】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發(fā)（關于加強村級財務管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或審批手續(xù)不完善，中心應當退回并要求更正補充…”的規(guī)定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元，用于社區(qū)新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補齊了用工工資表等相關手續(xù)。對此，我社區(qū)在加強專項資金管理，按財務管理程序，對手續(xù)不全的報賬支出單據(jù)，財務人員可以拒絕入賬。
4、上級撥款未作收入掛往來
不符合《村集體經濟組織會計制度》第26條“村集體經濟組織獲得的財政等有關部門的補助資金應計入補助收入”的'規(guī)定。由于村級報賬員業(yè)務水平不精，對村級賬務科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛(wèi)生費、單位衛(wèi)生費收入未進入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經費的工資直接發(fā)到保潔員，造成坐收坐支現(xiàn)象。居委會講督促財會人員加強學習，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務培訓，提高他們的業(yè)務能力和水平。
二、社區(qū)基礎設施建設方面
審計中指出在賬務管理處理中，對部分工程項目建設資金為設置專帳核算，以及檔案管理不規(guī)范等問題，不符合長縣政發(fā)【2006】84號《長沙縣人民政府關于印發(fā)（關于規(guī)范村級工程建設管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級村級工程建設過程中形成的資料…應當建好獨立的技術檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對上述問題，社區(qū)將加強規(guī)范檔案、重要會議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統(tǒng)一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續(xù)做到進一步規(guī)范。
除對上述鎮(zhèn)財經監(jiān)督管理領導組派出的審計組查出的問題進行了整改外，社區(qū)將借這次機會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規(guī)范管理上，嚴格執(zhí)行三資管理的各項規(guī)章制度，防止類似問題再次發(fā)生。
審計整改情況報告優(yōu)秀 12
通過審計組對我市社會保障資金審計，發(fā)現(xiàn)民政資金存在向不符合條件的家庭發(fā)放低保資金的問題。市委、市政府對此高度重視，專門組織財政、民政、人社、公安、住建、金融、稅務等部門召開工作協(xié)調會，要求各部門要通力配合，認真核對，切實做好整改工作。同時，我局也召開了鎮(zhèn)鄉(xiāng)工作會議，要求各鎮(zhèn)鄉(xiāng)按照市委、市政府的要求，針對存在的問題落實責任，限期整改，現(xiàn)將整改的情況報告如下：
一、關于向不符合條件的家庭發(fā)放低保資金的整改情況
�。ㄒ�)對擁有汽車人員領取低保問題的整改情況
針對擁有汽車領取低保的情況，我們會同鎮(zhèn)鄉(xiāng)民政員和社區(qū)干部在車管所的配合下對此類人員再次逐一進行核查，對經查實確有車輛不符合低保條件的立即予以取消，且按照相關規(guī)定其兩年內不得申請享受低保。對于申請低保前車輛已經報廢或轉讓的，必須出具有效的證明材料，并按低保申請程序重新申請,重新入戶調查,重新評議，重新公示，如符合低保條件可繼續(xù)享受保障待遇。
�。ǘ⿲碛猩唐贩俊I業(yè)房人員領取低保問題的整改情況
針對擁有商品房、營業(yè)房領取低保的問題，我們會同鎮(zhèn)鄉(xiāng)民政辦、社區(qū)干部在房管部門的配合下對審計部門提供的相關對象逐一進行了核實調查，按照規(guī)定對三年內購買了商品房的低保家庭一律取消其低保資格，并且按照低保條例相關規(guī)定，此類人員家庭兩年之內不得申請享受最低生活保障待遇。其他人員提供有效的證明后，按照低保申請程序重新申請,重新入戶調查,重新評議，重新公示，如符合低保條件可繼續(xù)享受保障待遇。
另外我們在調查核實中發(fā)現(xiàn)，有部分人員系移民安置到我市后，在農村修建了私有住房，雖然辦理了產權證但并不是商品房，對此類人員，經調查核實后如符合低保條件可繼續(xù)享受低保待遇。
（三）對死亡人員領取低保問題的整改情況
針對可能出現(xiàn)的死亡人員領取低保的問題：一是加強基層低保工作人員的培訓工作，增強他們的責任心和業(yè)務能力，凡發(fā)現(xiàn)低保對象已死亡的應立即予以取消低保，并及時將情況上報，并在臺賬中予以注銷，形成低保對象動態(tài)情況月報制度。
二是各鎮(zhèn)鄉(xiāng)要加強與基層派出所的聯(lián)系，定期到派出所核對低保對象戶籍登記情況，一旦發(fā)現(xiàn)有低保對象死亡的情況應立即予以注銷并將情況上報。
三是由市殯儀館定期將火化人員花名報送市民政局，由專人進行信息比對，一旦發(fā)現(xiàn)低保對象死亡情況，立即予以注銷低保待遇。
�。ㄋ模⿲ν瑫r領取城鎮(zhèn)和農村低保問題的整改情況
針對上述情況，我們要求各鎮(zhèn)鄉(xiāng)再次對低保對象信息進行核對，特別是農轉非人員家庭，對已經農轉非的低保對象在將其基本信息轉錄入到城市低保臺賬系統(tǒng)的同時，要將其原來在農村臺賬系統(tǒng)中的信息刪除。對家庭中同時存在城市和農村戶籍的，按其戶籍性質分別進行申報，在進行信息錄入時也要按其戶籍性質分別錄入，家庭成員信息欄不再錄入另一方的信息。
（五）對領取社保同時領取低保金問題的整改情況
按照審計部門提供的花名。我們會同鎮(zhèn)鄉(xiāng)、社區(qū)逐一進行了核查，對領取社保后家庭人均收入已超過我市最低生活保障標準的低保家庭立即予以取消，對領取社保后家庭人均收入仍低于我市最低生活保障標準的，經重新申請,重新入戶調查,重新評議，重新公示，符合低保條件的繼續(xù)享受保障待遇。
各鎮(zhèn)鄉(xiāng)民政辦和勞動保障所已建立了保障對象按月會審制度，勞動保障部門每月定期將本月享受社保人員花名提供給民政部門，經民政部門審核后對不符合享受低保條件的及時予以取消，保證了低保對象的動態(tài)管理。
二、原因分析
我們對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題進行了深刻的總結和反思，并對出現(xiàn)問題的原因進行了認真的分析，我們認為出現(xiàn)問題的主要原因有以下四點。
�。ㄒ唬┫嚓P制度不完善
目前從中央到省、市、地方都出臺了城鄉(xiāng)居民最低生活保障條例和實施辦法，但都沒有對低保對象的界定做出剛性的規(guī)定，只是把家庭收入作為核定低保對象的唯一標準，但是從上到下對于家庭收入的核定和財產認定都沒有一個明確的規(guī)定和辦法，致使很多保障對象的家庭收入特別是隱性收入難以核定；其家庭資產狀況如汽車、商品房、營業(yè)房等資產，也無法取證核實，再加上其本人刻意隱瞞拒不如實上報家庭收入情況；另外雖然我們一直堅持公示制度，但大部分群眾都抱著“事不關己”的態(tài)度或存在害怕得罪人的心態(tài)，即使知曉情況也不會主動舉報，造成在對低保戶的認定審核上困難重重。
�。ǘ┬畔⒒ㄔO嚴重滯后。
1.民政部門使用的臺賬軟件系年版，多年來一直未升級更新，存在信息采集不全、審核功能較低等諸多問題。另外，雖然各鎮(zhèn)、村大都配備了電腦，但是到了村一級很多都沒有專業(yè)的電腦管理人員，村組通過手工采集低保對象基本信息后上報鎮(zhèn)鄉(xiāng)民政辦，再由民政辦進行信息化錄入，造成低保對象信息不完整或不準確。
2.信息系統(tǒng)分割，業(yè)務數(shù)據(jù)分散管理。目前我市居民個人信息由多個部門分散管理，各部門之間未形成資源共享，致使低保對象在家庭財產收入核查、身份證信息比對、死亡信息核對上存在諸多困難，也在一定程度上加大了低保對象準確認定的難度。
�。ㄈ┤藛T和經費少，工作開展難
一是隨著經濟社會發(fā)展和國家對民生工程的重視，低保的含金量重，優(yōu)惠政策多，申請的人也增多，低保工作量急劇增加，規(guī)范管理的要求也更高，而社區(qū)、鎮(zhèn)鄉(xiāng)均無專職工作人員，市民政局工作人員也很少，還兼顧其它多項工作，又是“5、12”的極重災區(qū)，災后重建任務重，工作量大，服務管理對象多，工作人員少，常規(guī)審批工作開展難度都非常大，動態(tài)管理、創(chuàng)新工作就更難。二是低保工作經費嚴重不足，交通工具缺乏，加上低保軟件落后，互不兼容，導致重復工作多，無法保證低保工作正常開展，更無法開展對人戶分離人員的調查和聘請低保監(jiān)督人員。
�。ㄋ模┮�(guī)范審批難
以前將低保作為解決一些遺留問題和穩(wěn)定問題的手段，為了安撫和穩(wěn)定工作將一些特殊人群（如失地農民和遇難學生家屬）成建制的納入了低保，并且政策有所放寬，造成低保審批時納入容易清退難。
三、下一步工作
�。ㄒ唬┘訌娭贫冉ㄔO
針對目前低保工作面臨的各種情況，我們要不斷規(guī)范和完善相關制度，制定切實可行的城鄉(xiāng)居民低收入家庭認定辦法，規(guī)范城鄉(xiāng)居民最低生活保障審核審批流程，確保低保制度的公開、公平、公正，最大程度保障低保對象的準確性。
�。ǘ┙⒔∪嚓P的信息比對機制
為認真貫徹落實中央、省、市低保工作有關規(guī)定和要求，進一步規(guī)范和完善城鄉(xiāng)居民最低生活保障工作，嚴把低保對象審批關，切實保障困難群眾基本生活，我市在充分調研討論的基礎上，建立了由財政、民政、公安、人社、住建、工商、地稅、金融等部門參與的低保對象聯(lián)合會審制度（府辦【】94號），要求各部門各行其責，在各自的`職責范圍內對低保對象的經濟狀況進行核對，資源形成共享，為低保工作的順利實施，保證低保對象的準確性和真實性打下了堅實的基礎。
�。ㄈ┓e極推行低保金社會化發(fā)放模式
要求各鎮(zhèn)鄉(xiāng)低保金發(fā)放必須采取銀行直發(fā)的形式，一方面可以保證低保金按時足額發(fā)放到低保對象手中；另一方面又可以最大限度避免擠占、挪用、拖欠低保金現(xiàn)象的發(fā)生。
�。ㄋ模┳龊眯麄鞴ぷ�
今后我們要不斷加強宣傳工作，利用電視、電臺、報刊等宣傳媒體加大對國家有關政策的宣傳，采用印刷宣傳資料及入戶宣傳等手段，務必做到低保政策家喻戶曉。
（五）積極爭取資金和人員編制，加大投入
我們要根據(jù)工作職能和工作量大小，積極爭取必要的工作人員編制和經費，加大對低保工作的投入，保證低保工作規(guī)范運行。
�。┘訌娦畔⒒ㄔO
一方面加強對低保信息化建設的投入，配備信息化建設所需的基本設施和信息化管理人員。二是上級民政部門應開發(fā)適應當前低保工作需要的低保人員信息系統(tǒng)軟件，完善低保對象家庭信息管理系統(tǒng)，加強管理，確保低保人員信息完整、安全、準確。
�。ㄆ撸┘訌妼Φ捅９ぷ魅藛T的培訓
一是加強對低保工作人員責任感教育，增強工作人員責任意識，提高工作人員思想覺悟。二是加強對鎮(zhèn)鄉(xiāng)、特別是村、社區(qū)低保工作人員的政策培訓，讓基層工作人員掌握政策，嚴格按政策審核低保，杜絕人情保。三是加強對工作人員規(guī)范操作的培訓，讓工作人員正確、規(guī)范管理低保人員，特別是對電腦管理系統(tǒng)的操作，減少工作失誤。
�。ò耍┽槍@次審計中發(fā)現(xiàn)的問題
我們對有車、有商品房、商鋪，領取職工養(yǎng)老保險金中不符合享受低保的人員，已停發(fā)低保保障金，并及時進行了整改；對此次停發(fā)的對象，責成鎮(zhèn)鄉(xiāng)、村社區(qū)重新調查，民政局抽查，并與相關部門配合做好因取消低保待遇而造成的信訪工作和穩(wěn)定工作。
審計整改情況報告優(yōu)秀 13
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位x個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金x萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入x萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回x億元的'基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款x萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入x萬元，其中：20xx年以前欠繳x萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳x萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳x萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳x萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關于國土出讓收入x萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。
至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的x萬元，主要是20xx年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入x萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額x萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬x萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經費結余。
今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結余資金。同時，擬在編制20xx年部門預算時，將20xx年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經費結余的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
(五)關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發(fā)<財政專戶管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。()至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
(六)關于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預算，所有工作經費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支;二是根據(jù)《湖南省財政廳關于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20xx]17號)規(guī)定，自20xx年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。今后將進一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調研活動，加大對相關項目建設的支持力度，嚴格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預算支出主體責任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預算批復時同步批復績效目標，預算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業(yè)單位資產管理有機結合。三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規(guī)范化水平。
(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。二是做好預算基礎業(yè)務管理，加強預算指標管理。依法按時批復年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統(tǒng)，嚴把資金審核關，嚴格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進財政監(jiān)督轉型，從20xx年起財政監(jiān)督檢查機構全程參與部門預算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉變，建立起預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
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縣審計局：
我局于20xx年11月20日收到《XX縣審計局審計報告》（XX審報[20xx]12號）。收到《審計報告》后，我局主要負責人高度重視，立即召開局領導班子和財務人員專題會議。針對《審計報告》中反饋的問題第一時間作出指示，要求由局分管領導牽頭，一把手親自抓整改：
（一）、上年結轉結余資金沒有編入部門預算.。由于財務人員業(yè)務知識不熟悉，業(yè)務操作不規(guī)范，經與財政局對口股室溝通，在20xx結算再進行補充。
�。ǘ�、部分支出未能按年初預算執(zhí)行。
1、無預算支出；
2、超預算支出.6元；
3、有預算無支出元。由于財務人員不是專職工作人員,預算與執(zhí)行預算有偏差，主要是編制預算是沒有全面詳細的安排，預算執(zhí)行過程不嚴格、財經紀律意識不強，20xx年務必按照預算執(zhí)行。
（三）購置設備資產未執(zhí)行政府采購制度。
1、購買電腦設備；
2、購買硬盤；今后一定要按照政府采購制度來執(zhí)行。
�。ㄋ模┬沦徶玫腵設備沒有納入固定資產賬。
1、購買電腦設備；
2、購買硬盤；已經補入固定資產賬。
�。ㄎ澹┕潭ㄙY產賬表不符問題
由于檔案局長期沒有專職會計，多年來沒有對固定資產進行清理、核查，所以固定資產賬表不符的問題，比較復雜，目前還在進一步核對。
�。┎糠謺嬍马椇怂銢]有正確運用會計科目。
1、把其他收入先進個人獎金作為預算收入。
2、耕地占用稅列作“項目支出-設備設施費”
3、部分績效獎列“基本支出-日常公用支出”
4、津貼、退休費列入“基本工資”。這些問題已經整改了。
下一步，我局將加強對財務工作的領導，督促財務人員加強學習財務知識，也希望財政、審計部門加強財務人員業(yè)務培訓，進一步提高財務人員的工作技能，規(guī)范化處理財務業(yè)務。
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20xx年12月21日至20xx年1月18日市審計局對我們市殘聯(lián)前任領導進行了就地審計,就同志經濟責任履行情況做了比較公正的評價,并經審計認為,市殘聯(lián)能夠遵守國家經濟政策和財經法規(guī)，能夠執(zhí)行部門預決算、國庫集中支付等有關財經紀律和財務制度。存在的主要問題主要是：一是對下?lián)艿礁鲄^(qū)縣殘聯(lián)和相關單位的資金缺乏監(jiān)督管理。二是不符合《中華人民共和國預算法實施條例》第三十八條“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理……不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金�！钡囊�(guī)定等問題。現(xiàn)將我們的整改措施匯報如下：
一、夯實制度基礎，強化內部財務管理
1、實行民主理財，進一步強化內部財務管理
進一步健全財務管理，殘疾人勞動服務所、康復中心及其醫(yī)院等本系統(tǒng)下屬單位的財務也納入機關管理范疇，使之在市殘聯(lián)領導的監(jiān)督和制度的約束之下運行。
2、實行財務公開，接受來自外界監(jiān)督
對勞動服務機構的殘疾人就業(yè)保障金、康復中心的專項康復經費以及市殘聯(lián)的其他大額經費，我們都要進行重點公開。如殘疾人就業(yè)保障金的收入，年前經市長辦公會議討論，預定收取總額；對于開支，我們按照規(guī)定用途拿出預算，報市政府分管市長和市財政局審批后，按計劃使用，我們決不違規(guī)使用、不無計劃使用，把有限的錢全部用到殘疾人事業(yè)最需要的.地方
3、實行分戶核算，嚴格財政會計審核
我們市殘聯(lián)系統(tǒng)的機關、勞動服務所、康復中心的財務，均實行分戶核算。
二、加強項目資金管理，全過程監(jiān)控
加快研究和制定市殘聯(lián)編制項目資金管理監(jiān)督辦法，制定項目資金預算編制細則，明確規(guī)范資金計劃的編制、資金的使用及監(jiān)督管理等程序。尤其要針對項目資金管理中存在大量下?lián)芸铐椀默F(xiàn)狀，強化機關各部門職責，加強對用款單位的項目執(zhí)行監(jiān)督，以確保項目制定科學、實施到位、�？顚Ｓ茫l(fā)揮有限資金的最大效用。
按當年確定的項目計劃完成項目，不得超計劃使用資金。如當年項目計劃無法完成，由中國殘聯(lián)將有關情況報財政部審核同意后，項目資金可結轉下年繼續(xù)使用。
建立健全內部監(jiān)督、檢查制度，嚴格執(zhí)行國家各項規(guī)章制度，嚴肅財經紀律；對項目方案的確定和項目資金使用的全過程進行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正和處理。
三、委托社會機構，提供專業(yè)服務
鑒于機關委托社會機構開展專業(yè)工作已是事業(yè)發(fā)展的大勢所驅，市殘聯(lián)根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展需要，在委托社會機構從事專業(yè)活動時，適時引入市場競爭手段，運用市場法則挑選社會機構，讓更多的殘疾人受益于專業(yè)服務。
1、委托開展重度殘疾人居家養(yǎng)護服務項目，探索殘疾人服務專業(yè)化
一是委托一家專業(yè)醫(yī)療機構對服務對象進行評估。針對不同類型的殘疾，通過一對一的上門評估，形成評估報告并提出一、二、三不同等級的照料養(yǎng)護建議。
二是委托兩家社會組織為全區(qū)重度殘疾人服務，按照評估等級，提出一對一照料方案與殘疾人簽約，分別開展康復、心理咨詢、家政等服務，同時還承擔起對服務員的日常人事管理、工作調度和教育培訓職能。
三是委托有資質的社會組織每月開展一次居家養(yǎng)護質量跟蹤。設計問卷定期調查，充分傾聽服務對象的反饋意見和建議。
2、委托開展?jié)M意度專業(yè)調查跟蹤，探索服務質量最優(yōu)化
為了提高向殘疾人服務的質量，委托有關醫(yī)學會第三方進行評估。綜合測評結果達到三方（衛(wèi)生部門、街鎮(zhèn)殘聯(lián)、殘疾人）認可，進一步調動了衛(wèi)生職能部門的主觀能動性和工作積極性。
四、建立考評等機制，強化內部審計
1、建立內部審計制度：
一是每年一次對市殘聯(lián)下?lián)芨鲄^(qū)縣殘聯(lián)的康復經費和殘疾人就業(yè)保障金使用情況進行專項審計；二是每年一次對市殘聯(lián)直屬單位經費使用和管理進行審計；三是對市殘聯(lián)機關各部室舉辦的大型活動、會議和對外交流等大額經費支出進行預決算跟蹤審計；四是對基礎設施裝修改造經費預算進行審計，以審計認定的金額付款；五是對領導干部離任進行審計。市殘聯(lián)處級以上領導干部凡工作崗位交流、晉升、退休等都必須經審計后方能離開原崗位。
2、制定《市殘聯(lián)大額物品采購招標暫行辦法》
每年由市政府采購辦負責采購的額度有限，由于市殘聯(lián)工作的特殊性，還有相當部分物品需要自行采購。為減少在采購環(huán)節(jié)上的漏洞，節(jié)約開支，保質保量，公開透明，我們成立了市殘聯(lián)大額物品采購辦公室，成員由計財部、辦公室、紀檢和項目部室負責人組成。凡五萬元以上的一次性采購和專項工程、十萬元以上的一次性服務項目，都必須經采購辦招標進行。降低行政成本，提高資金使用效益，規(guī)范內部審計行為。
內部審計是單位加強廉政建設的有效措施，能起到密切干群關系、增強單位凝聚力的作用。采取大額物品采購招標后，將進一步增強采購的公開、公正和透明度，減少干群矛盾，為國家節(jié)約了開支。
3、進一步加強對各區(qū)縣部門的檢查力度和考評機制，加大對下?lián)軐ｍ検聵I(yè)經費的跟蹤。對各區(qū)縣部門制定一定的標準，嚴格考核和跟蹤檢查，常規(guī)檢查與臨時抽查結合，獎優(yōu)罰劣，規(guī)范行為。
審計整改情況報告優(yōu)秀 16
20xx年8月29日，州十三屆人大常委會第三十八次會議聽取和審議了州政府《關于20xx年度州級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并就進一步加大審計監(jiān)督力度提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，州委、州政府高度重視，張定超常務副州長于11月1日主持召開全州審計機關人財物管理改革推進暨全州20xx年審計發(fā)現(xiàn)問題督促整改視頻會議，專門部署了審計整改工作，要求各縣（市）、各有關部門高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，不折不扣、堅決嚴肅地逐項整改，并通過建章立制的方式，著力構建長效機制切實提高政府工作整體管理水平。
州審計局按照州人大常委會審議意見和州委州政府的有關要求，切實加大對審計整改工作的監(jiān)督力度，督促被審計單位提升審計整改效果。
有關部門和單位認真執(zhí)行審計決定，積極采納審計意見和建議，及時執(zhí)行審計整改工作方案，采取有效措施，推進審計整改工作取得實效。
一、預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
�。ㄒ唬┍炯壺斦A算審計查出問題的整改情況
州財政局高度重視審計查出的問題，多次召開黨組會和局務會進行專題研究，并部署了具體的工作措施落實審計整改情況。
1.對涉及部門上年結余未編入本年預算的問題，州財政承諾下一步將嚴格審核，嚴格結余資金使用管理，監(jiān)督并配合部門做好部門預算編制工作，采取措施完善部門預算編制工作。
2.應繳未繳土地出讓收入和未及時上繳土地出讓收入的問題。州財政局將積極協(xié)商州國土局采取有效辦法，督促有關單位和土地受讓人繳納應繳未繳的土地出讓收入。
3.應繳未繳財政收入。已將資金繳入國庫。
4.其他財政管理方面。一是建安工程勞動保險費未按規(guī)定全部納入財政社會保障基金專戶管理，擬按規(guī)定全部納入財政社會保障基金專戶管理；二是未及時清理形成閑置資金的暫存款,已作為結余資金繳入國庫。
（二）州級部門預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
審計了州檢察院、州國資委、州食藥監(jiān)局、州工商局4個部門20xx年預算執(zhí)行情況，從審計情況看，上述部門預算執(zhí)行情況良好，“三公”經費支出規(guī)模均有下降，降幅超30%以上。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
1.預算編報和執(zhí)行還不夠嚴格。個別單位存在擠占項目經費，自行安排以前年度結余、改變會計科目核算以及項目未實施導致預算未執(zhí)行問題。已制定整改措施，將擠占的項目經費歸還原資金渠道，按預算項目安排撥付資金給相關部門，同時對改變科目核算資金進行調賬處理。
2.往來款和結余資金未及時清理。相關單位進行了清理，上繳了結余資金，并撤銷長期未使用銀行賬戶1個。
3.固定資產管理不規(guī)范。主要是少列固定資產和未及時核銷已處置的固定資產。已將未入賬的固定資產全部入賬，已將未及時核銷的固定資產報州財政局作核銷處理。
二、政策措施貫徹落實跟蹤審計查出問題的整改情況
根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一部署，今年1至6月全州審計機關重點對財政扶貧資金、扶貧生態(tài)移民工程建設項目和個別縣以工代賑建設項目進行了跟蹤審計，審計查出主要問題整改情況如下：
�。ㄒ唬┴斦鲐氋Y金存在的問題及整改情況
1.相關政策措施未能及時貫徹落實。一是個別縣扶貧產業(yè)發(fā)展基金用于公司注冊資金，已按要求轉作為農業(yè)產業(yè)扶貧貸款風險金。二是6個縣20xx年財政扶貧項目未按時立項，5個縣已按要求進行立項批復。三是部分項目實施未按要求實行利益聯(lián)結，已按要求與農戶簽訂利益聯(lián)結機制協(xié)議書。
2.財政扶貧項目實施進度較慢，大量資金結轉結余未能及時發(fā)揮效益。財政扶貧項目存在實施進度較慢、請款進度緩慢、未及時支付工程建設項目款等情況，未能及時有效發(fā)揮資金使用效益。涉及縣市正在采取措施，積極推進項目實施進度，按進度支付工程款。
3.項目實施過程中存在擅自調整項目實施規(guī)模、未按規(guī)定時限審批、未及時組織有關部門或專家對項目進行論證的情況等。相關縣市正在積極向上申報。
�。ǘ┓鲐毶鷳B(tài)移民工程項目存在的主要問題及整改情況
1.項目實施進度較慢。3個縣20xx年扶貧生態(tài)移民工程項目實施進度較慢。涉及縣正在采取措施加快進度。
2.相關政策執(zhí)行的標準不到位。個別縣20xx－20xx年度扶貧生態(tài)移民工程均按每戶每人0.70萬元發(fā)放住房補助，未執(zhí)行每戶每人1.2萬元的標準，擬結合財政扶貧資金整合試點進行整改。
3.8個縣20xx-20xx年扶貧生態(tài)移民工程住房閑置的問題。目前，2個縣已安排搬遷對象入住，6個縣正采取積極措施，加快安排入住。
4.個別縣扶貧生態(tài)移民住房銷售收入未納入預算管理。已繳入縣財政，納入預算管理。
�。ㄈ┮怨ごc項目存在的主要問題及整改情況
個別縣存在資金計劃下達滯后，項目進展較慢，6個項目未按計劃開工建設，存在項目資金滯留，個別項目未按合同約定的內容施工的情況，目前正在加緊采取措施加快工程進度，并按工程進度撥付進度款。
三、縣級財政決算審計及整改情況
20xx年州審計局對臺江和劍河兩縣20xx年度財政決算及其他財政收支情況進行了審計，從審計的情況來看，兩縣均組織完成了當年的財政收入任務，財政收入實現(xiàn)穩(wěn)定增長，在財政支出方面統(tǒng)籌兼顧，確保了重點支出需要。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
（一）財政決算事項處理不夠規(guī)范。一是隨意調整預算支出科目，將按審計要求進一步加強財政支出預算管理，杜絕此類問題的'再次發(fā)生；二是未計提被征地農民社會保障資金和農業(yè)土地開發(fā)資金，除臺江縣擬用3-5年時間，從土地出讓收入中逐年消化，補足少提的被征地農民就業(yè)和社會保障資金及農業(yè)土地開發(fā)資金外，劍河縣已在審計后全額計提以上專項資金。
（二）財政收入未及時足額收繳。一是應繳未繳財政收入的問題，已全額上繳；二是應收未收財政收入的問題，已收繳75.4%，剩余部分正在清理整改中；三是未按時上繳上級收入的問題，已上繳19%，其余正在督促整改中；四是少收政府性基金和建安工程勞動保險費問題，已清收10.7%，其余正在組織力量清收整改中。
四、重點民生項目及其他專項審計及整改情況
�。ㄒ唬┙逃Y金審計整改情況
20xx年，州審計局對10個縣（市）和州工業(yè)學校20xx年度教育資金的管理和使用情況進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
1.教育資金投入不到位。一是2個縣（市）欠征教育費附加和地方教育費附加；二是4個縣（市）未按規(guī)定從土地收益金中提取教育經費；三是7個縣未落實地方配套資金等。
2.教育資金管理、使用不夠規(guī)范。一是9個縣及個別職校設立賬外賬；二是6個縣及個別職校公款私存；三是9個縣及個別職校違規(guī)發(fā)放教職工津補貼等。
3.工程建設管理方面存在的問題。工程建設項目未按規(guī)定進行政府采購或招標、未經批準超預算、超規(guī)模建設和擅自調整建設項目、不按合同約定支付工程款等管理不規(guī)范問題。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，各涉及縣市正在積極籌措資金彌補教育資金投入，已將賬外賬資金納入單位賬內管理，同時加強財務監(jiān)管，對公款私存資金進行了清理，對違規(guī)發(fā)放的津補貼已組織力量進行了清退。此外，對工程管理方面存在的問題，督促相關單位完善工程項目建設手續(xù)，對超預算、超規(guī)模建設和擅自調整建設項目向有關主管部門進行了申報，目前正在清理和追回多支付的工程款工作中。
�。ǘ┍Ｕ闲园簿庸こ谈檶徲嬚那闆r
審計了全州20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設、分配、運營等情況，延伸審計了81個相關單位、1707戶家庭，對123個保障性安居工程項目的開工、工程建設和質量管理等情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
1.安居工程目標任務未全面完成。
�。�1）14個縣（市）未按時完成上級下達的棚戶區(qū)改造開工建設任務，占上級下達任務總數(shù)的72.75%，目前正在積極加快開工進度。
�。�2）11個縣（市）未按時完成上級下達的農村危房改造任務，占上級下達任務總數(shù)的7.62%,目前正在積極加快工程進度。
�。�3）有關政策落實不到位。3個縣保障性住房安置點配套基礎設施建設進展較慢，正在積極加緊加快配套設施建設進度。
2.落實相關政策有偏差。22戶保障對象不符合住房保障待遇享受條件，未按規(guī)定退出，已停止發(fā)放租賃補貼。
3.資金管理和使用不夠規(guī)范。一是3個縣未按規(guī)定從土地出讓收入中計提保障性安居工程建設資金，已計提8.7%，剩余資金督促相關縣進行清算計提；二是3個縣投資建設的保障性住房租售收入等政府性非稅收入未按規(guī)定納入政府性基金預算，未實行“收支兩條線”管理，正在督促相關縣進行清算整改。
4.住房運營管理不規(guī)范。一是個別縣45套保障性住房被擠占臨時用于辦公用房，已騰退14套，其余正在整改中。二是個別縣已建成的保障性住房長期閑置未發(fā)揮效益，已分配完成8.1%，剩余的正在開展租賃工作。三是5個縣（市）保障性住房租金收繳困難，欠繳租金已收回30%萬元，其余正在督促整改追繳中。
5.安居工程質量管理方面存在的問題。個別縣職業(yè)技術學校公租房建設項目監(jiān)理履職不到位，已督促監(jiān)理公司認真履行工作職責。
綜上所述，全州審計工作得到了各級政府及部門的高度重視，進一步推動了審計監(jiān)督職能的發(fā)揮，但仍存在一些一直存在卻未能徹底整改的問題，有的還在整改期限，有的還需要繼續(xù)加強管理，認真嚴格執(zhí)行有關的規(guī)章制度。在下一步工作中，我們將會同有關部門進一步加大力度查處問題，繼續(xù)跟蹤整改落實，當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障我州經濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能作用。
審計整改情況報告優(yōu)秀 17
20XX年10月14日至12月17日，丘北縣審計局對我院20XX年度財務收支及信息系統(tǒng)進行了審計，并反饋存在若干問題，根據(jù)《丘北縣審計局關于丘北縣人民醫(yī)院20XX年度財務收支及信息系統(tǒng)的審計決定》（丘審決〔20XX〕1號）及《審計報告》（丘審報〔20XX〕1號）文件內容，醫(yī)院召開了專題整改會議，成立了由院長擔任組長的整改工作領導小組，將存在問題劃分責任，落實到人，從院領導到職能部門再到臨床、醫(yī)技科室，全面進行整改，現(xiàn)將整改情況報告如下。
一、整改總體情況
我院對審計報告反饋問題進行了認真研究商討，第一時間對相關整改任務進行分解落實，主要采取問題具體事項整改、管理制度完善、管理制定落實等措施。目前總體整改情況為：要求我單位整改的問題共有8個，現(xiàn)已整改8個，未整改0個；提出下步工作打算5條，并在今后工作中漸步落實。
二、問題整改的具體情況
�。ㄒ唬┓轻t(yī)療服務收入2304283.20元未納稅申報問題。不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報的規(guī)定。
整改措施：我院積極與稅務部門進行了溝通核對，對因工作失誤造成少繳稅款已于20XX年1月進行補申報，及時上繳，對相關人員進行了批評教育,并要求認真學習《中華人民共和國稅收征收管理法》，提高自身業(yè)務素質，增強責任心。
（二）會計核算不規(guī)范1938894.2元。不符合《云南省人民政府印發(fā)關于進一步加強財政資金管理規(guī)定的通知》(云政發(fā)〔20XX〕64號)第二十五條：各部門各單位要嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和《財政部關于印發(fā)會計基礎工作規(guī)范的通知》（財會字〔20XX〕19號）等法規(guī)和規(guī)定,嚴格財務管、不得通過往來科目核算收支的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，縣人民醫(yī)院應將往來款核算的折舊費用1587376.08元計入相關費用科目真實反映，應將專項經費納入收支管理。
整改措施：根據(jù)審計報告要求，進行了相應的賬務調整，并要求會計人員認真學習業(yè)務，提升業(yè)務能力和水平。
（三）關鍵信息錄入不準確、不完整
1.出入庫藥品錄入不規(guī)范。
2.血細胞分析、白細胞分類計數(shù)(DC)、血小板計數(shù)收費數(shù)量不準確記錄70574條。
整改措施：根據(jù)審計報告要求，我院由信息科牽頭相關科室進行了清理，并加強監(jiān)督管理杜絕類似問題的發(fā)生。
（四）超標準收費21809.61元。根據(jù)《價格違法行為行政處罰規(guī)定》（國務院令第585號）第九條“經營者不執(zhí)行政府指導價、政府定價的，責令改正，沒收違法所得。
整改措施：根據(jù)審計報告要求，已于20XX年2月17日將超標準收費21809.61元上繳省級財政專戶。
�。ㄎ澹┲貜褪杖≠M用31586.83元。根據(jù)《價格違法行為行政處罰規(guī)定》（國務院令第585號）第九條“經營者不執(zhí)行政府指導價、政府定價，責令改正，沒收違法所得。
整改措施：根據(jù)文件要求，已于20XX年2月17日將超標準收費31586.83元上繳省級財政專戶。
�。┎牧线`規(guī)加價40.29元。根據(jù)《價格違法行為行政處罰規(guī)定》(國務院令第585號)第九條“經營者不執(zhí)行政府指導價、政府定價的，責令改正，沒收違法所得。
整改措施：根據(jù)文件，已于20XX年2月17日將超標準收費40.29元上繳省級財政專戶。
�。ㄆ撸┗颊唑_取醫(yī)療保險基金155091.02元
整改措施：同意審計報告意見，此問題移送公安機關處理。
�。ò耍胺纸庾≡骸奔白≡翰∪俗≡浩陂g產生門診費用。根據(jù)《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》第三十八條“定點醫(yī)藥機構有分解住院、造成醫(yī)療保障基金損失的'其他違法行為，由醫(yī)療保障行政部門責令改正。
整改措施：同意審計報告意見，此問題移送丘北縣醫(yī)療保障局處理。
三、下一步工作打算
（一）組織財務人員自學或參加相關培訓，加強財務知識的學習。按會計基礎工作規(guī)范相關要求，規(guī)范會計核算行為，嚴格執(zhí)行《政府會計制度》，正確設置和使用會計科目，正確核算收支，結轉成本，保證會計信息的真實、準確、完整。
�。ǘ┘訌妼λ幤穬r格及醫(yī)療收費項目管理，認真貫徹執(zhí)行《云南省發(fā)展和改革委員會、云南省衛(wèi)生廳關于規(guī)范和調整非營利性醫(yī)療服務價格的通知》文件精神，嚴格執(zhí)行相關法規(guī)規(guī)定程序，進一步落實醫(yī)保價格相關政策和要求，強化服務意識，提高服務水平，嚴把政策關，從細節(jié)入手，做到合理檢查、合理治療、合理收費。
�。ㄈ┱J真學習、執(zhí)行《中華人民共和國稅收征管法》，增強納稅意識，認真辦理納稅的相關手續(xù)。
�。ㄋ模┘訌姶尕浌芾怼栏癜凑铡夺t(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》的有關規(guī)定，建立、完善藥品的進銷存管理制度；加強對各種材料等進行核算；確保存貨賬實相符、賬賬相符。
�。ㄎ澹┘訌娽t(yī)院信息化建設，完善信息系統(tǒng)流程，加強系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸出及輸入管理，提升數(shù)據(jù)規(guī)范性和有效性。
審計整改情況報告優(yōu)秀 18
根據(jù)《國務院關于加強審計工作的意見》和《云南省人民政府關于加強審計工作的實施意見》等關于審計整改的要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況報告如下：
一、審計項目基本情況
20XX年10月至20XX年2月，縣審計局對石林彝族自治縣鹿阜衛(wèi)生院20XX-20XX年財政財務收支情況進行了審計，我院按照縣審計局要求提供了相關資料，配合縣審計局完成了審計工作。
二、審計發(fā)現(xiàn)問題及整改落實情況
（一）關于“擅自擴大公共衛(wèi)生專項工作經費和其他資金開支范圍違規(guī)發(fā)放職工增量獎勵性績效工資265841元”的問題整改落實情況：我單位已按審計要求清退收回違規(guī)發(fā)放金額265841元。
（二）關于“超標準報銷差旅費2080元”的問題整改落實情況：我單位已按審計要求清退收回違規(guī)報銷的差旅費2080元。
�。ㄈ╆P于“擠占事業(yè)辦公費8745元”的`問題整改落實情況：我單位已按審計要求退還原資金渠道。
�。ㄋ模╆P于“參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補助和報銷醫(yī)保費用共計5108.67元”的問題整改落實情況：我單位已于3月28日將參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補助和報銷醫(yī)保費用共計5108.67元退還原渠道資金。
�。ㄎ澹╆P于“醫(yī)療收入賬賬不符”的問題整改落實情況：我單位自收到審計報告后，財務科組織了清理，清理發(fā)現(xiàn)財務入賬金額用手工匯總，匯總時出現(xiàn)差錯，同時存在財務數(shù)據(jù)系統(tǒng)取數(shù)期間與醫(yī)療業(yè)務系統(tǒng)取數(shù)期間不一致。今后將認真核對醫(yī)療業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財務核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，杜絕手工匯總差錯，保證數(shù)據(jù)期間一致，做到賬賬相符。
�。╆P于“固定資產賬實不符27010元”的問題整改落實情況：我單位已將未納入固定資產核算管理的固定資產27010元登記入固定資產管理系統(tǒng)，補記入固定資產科目，現(xiàn)已資產賬實相符。
（七）關于“虛增收入總額121712.26元，虛減負債總額151375.27元”的問題整改落實情況：我單位已按審計報告要求做賬務調整。
�。ò耍╆P于“醫(yī)療收入385960元無入賬依據(jù)”的問題整改落實情況：此醫(yī)療收入屬我單位白龍?zhí)饵c醫(yī)療收入，我單位已按縣衛(wèi)健局20XX年第二次黨委會議研究決定進行了整改：1.已注銷白龍?zhí)饵c醫(yī)療點，李樹祥回歸我單位中醫(yī)館從事常規(guī)中醫(yī)診療工作。2.我單位已向縣衛(wèi)健局黨委作出深刻書面檢查，并完善管理制度。
三、審計建議采納情況
�。ㄒ唬╆P于“加強經費管理。各類項目經費和專項工作補助資金應�？顚Ｓ谩钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后各類項目經費和專項工作補助資金�？顚Ｓ�。
�。ǘ╆P于“加強費用報銷審核，確保財政預算資金使用合規(guī)。”的建議采納情況：我單位同意采納，今后嚴格審核費用報銷憑證，保證財政預算資金使用合規(guī)。
�。ㄈ╆P于“加強內部控制管理。一是健全財務管理、三重一大等制度規(guī)范，完善單位內控管理制度。二是從嚴監(jiān)管所屬醫(yī)療機構業(yè)務開展、完整核算收支。三是嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度和有關財經法規(guī)，規(guī)范資產、負債、收入等各項會計要素核算處理。四是嚴格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，已重新修訂財務管理制度、三重一大等制度，嚴格監(jiān)管醫(yī)療機構業(yè)務開展、完整核算收支，嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度和有關財經法規(guī)，規(guī)范資產、負債、收入等各項會計要素核算處理。嚴格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)。
特此報告。
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